Требуется ли уплата налога с физического лица?

В описанной ситуации при продаже земельного участка, приобретённого по договору замены стороны в обязательстве аренды в 2020 году и реализованного в 2024 году с прибылью, налог с физического лица платить придётся в большинстве случаев.

Основания и минимальный срок владения

— Стандартный минимальный срок владения земельным участком, дающий право на освобождение от НДФЛ при продаже, составляет 5 лет, если участок был приобретён не по дарению или наследованию, а по договору (включая договор замены стороны, уступки прав, купли-продажи и др.).

Порядок уплаты налога

— Если срок владения к моменту продажи составил менее 5 лет, Вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог с дохода (разницы между ценой продажи и приобретения).

— Ставка НДФЛ для резидента РФ — 13% с суммы дохода (разницы между ценой покупки и ценой продажи, при наличии подтверждающих документов), если сумма превышает установленный законодательством необлагаемый минимум или если доход превышает налоговый вычет.

— Можно уменьшить налогооблагаемую базу на расходы по приобретению участка или воспользоваться имущественным вычетом — 1 млн. рублей на земельный участок. Прибыль, полученная сверх этих сумм, облагается налогом.

Ваш кейс

— Между 2020 (приобретение) и 2024 (продажа) прошло менее 5 лет. Исключения не указаны.

— Прибыль — 500 000 руб., но налог берётся не со всей продажи, а с разницы или после вычета — при правильном документальном оформлении.

— Обязанность по уплате налога возникает, декларацию нужно подать до 30 апреля следующего года, налог заплатить до 15 июля.

Вывод: если участок приобретён по стандартной сделке и не прошло 5 лет владения, налог платить нужно; есть право уменьшить доход на расходы по приобретению или воспользоваться вычетом, но отчитываться по доходу в ФНС в любом случае потребуется.

Оцените ответ, если он был Вам полезен!