Сколько надо оплатить налогов с продажи НДС и НДФЛ?

Здравствуйте!

В нашей стране размер НДС — 10% или 20%, ставка зависит от деятельности компании. Сумма налога к уплате равна процентной доле (по соответствующей ставке) от налоговой базы минус налоговые вычеты. Если вы работаете с двумя ставками, то налог вычисляется по каждой из них отдельно, затем показатели суммируются.

Сумма НДФЛ = Налоговая база × Налоговая ставка. В начале для расчета НДФЛ за налоговый период определяются все доходы, подлежащие обложению подоходным налогом (п. 3 ст. 225 НК РФ).

 Добрый день.

 Продажа ИП полностью амортизированного оборудования ООО на ОСНО облагается НДС и НДФЛ. Рассчитаем налоги и приведем нормы права.  

1. НДС  
База: 3 млн руб. (по ст. 154 НК РФ, если цена соответствует рыночной).  
Ставка: 20% (ст. 164 НК РФ).  
  

Обоснование:  
— ИП на ОСНО является плательщиком НДС (ст. 143, 146 НК РФ).  
— Продажа оборудования признается реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).  
— НДС начисляется с полной стоимости продажи, так как оборудование полностью самортизировано и входной НДС был принят к вычету при покупке (ст. 171, 172 НК РФ).  

2. НДФЛ 
База: Доход от продажи – остаточная стоимость (0 руб., так как оборудование полностью амортизировано).  
Доход: 3 млн руб.  
Расходы: 
— Первоначальная стоимость – 3 млн руб. (без НДС, если он был принят к вычету).  
— Амортизация – 3 млн руб. (полная).  
— Остаточная стоимость = 0.  

Обоснование: 
— Доход ИП облагается НДФЛ (ст. 209, 210 НК РФ).  
— При продаже имущества можно учесть расходы (п. 2 ст. 220 НК РФ не применяется, так как это не личное имущество, а используемое в предпринимательской деятельности).  
— Если ИП вел учет, то налоговая база = доход минус документально подтвержденные расходы (ст. 221 НК РФ).  

Итого налоги:  
— НДС: 500 000 руб.  
— НДФЛ: 390 000 руб.  

Нормативная база:  
— НДС: ст. 143, 146, 154, 164, 171, 172 НК РФ.  
— НДФЛ: ст. 209, 210, 221, 224 НК РФ.  

Если рыночная цена оборудования ниже 3 млн руб., можно обосновать снижение цены (ст. 105.3 НК РФ о контроле трансфертного ценообразования). В случае сомнений лучше подготовить документы, подтверждающие рыночный уровень цены (например, оценку или аналогичные предложения).

Здравствуйте.

При продаже оборудования ИП на ОСНО нужно учесть НДС и НДФЛ.

Расчёт НДС:
   База для НДС = стоимость продажи = 3 000 000 руб.  
   НДС (20%) = 3 000 000 × 20/120 = 500 000 руб.  
   Так как продажа облагается НДС, сумма считается «включая НДС».

Расчёт НДФЛ 13%:
   Первоначальная стоимость = 3 000 000 руб.
   Амортизация = 100% (полностью самортизировано), остаточная стоимость = 0 руб.  
   Доход от продажи = 3 000 000 руб. (без НДС: 3 000 000 — 500 000 = 2 500 000 руб.).  
   Налоговая база = доход от продажи — остаточная стоимость = 2 500 000 руб.  
   НДФЛ 13% = 2 500 000 × 13% = 327 000 руб. (доход 2 400 000 руб. — 13%= 312 000 руб.; доход 100 000 руб. — 15%=15 000 руб.)

Итого:  
НДС = 500 000 руб.  
НДФЛ 13% = 327 000 руб.  
Общая сумма налогов = 827 000 руб.