Договорились, что квартира N1 будет моей, а квартира N2 её, претензий ни у кого нет и обмен долями оформим позже

Здравствуйте!

При обмене действуют те же правила, что и при купле-продаже, поэтому рекомендую ориентироваться на дату смерти наследодателя: если с этого дня прошло более 3 лет, налога для участников сделки НЕ будет (п.17.1 ст.217 НК РФ).

Сейчас я планирую продать «свою» квартиру, но не знаю как это оформить чтобы не было ненужных налогов. Сестра согласна на обмен долей, без доплат и т.п., чтобы у каждого получилась полноценная квартира. Какие у нас варианты?

 Добрый день! Если с момента смерти наследодателя уже прошло три года Вы можете просто обменять доли без каких-либо налоговых последствий для участников сделки ну либо дождаться когда истечет три года ( ст. 217.1 НК РФ). Полученный доход (мена это в целях налогов две купли-продажи) также в этом случае не подлежит налогообложению ( п. 4 ст. 229 НК РФ).  

Антон, здравствуйте.

Срок владения, истечение которого дает возможность освобождения от налогооблажения квартиры, полученной в результате наследования+обмена, начинает течь с даты приобретения первой полученной доли, в данном случае -с даты открытия наследства (смерти наследодателя) и составляет 3 года. Получение еще одной доли по другому основанию (в результате обмена) не изменяет данного порядка исчисления. 

При обмене долями применяются  правила купли-продажи, т.е. доля, которая отдается, считается проданной — ст.567 ГК РФ.

Следовательно, при обмене долями спустя 3 года с даты смерти наследодателя доходы освобождены от налогоблажения, после продажи квартиры также освобождены.

См. по вопросу разъяснения Минфина в Письме от 25 июля 2023 г. N 03-04-07/69247

Поскольку предметом обмена являются доли в праве собственности, то договор мены будет подлежать обязательному нотариальному удостоверению (ст.163 ГК РФ, п.1.1 ст.42 ФЗ О государственной регистрации недвижимости).

С уважением