В ООО 3 учредителя, учредитель №2 хочет выйти из ООО и выкупить ТМЦ у общества. Как выгоднее продать ТМЦ за наличный расчет или по счету?, Необходимо ли платить НДФЛ при продаже ТМЦ? Учредители в обществе более 5 лет.
Наталья, это довольно сложный вопрос, ответ на который можно дать лишь при подробной консультации. Так как нужно учитывать много вводных:
— какую схему налогообложения использует ООО (если упрощённую, то при продаже не нужно будет уплачивать НДС;
— если объект коммерческой недвижимости довольно-таки крупный, то это подразумевает большой оборот у юридического лица. Тогда при продаже нужно будет уплачивать НДС, налог на прибыль и 13% с остатка на дивиденды учредителям от дохода с продажи;
— есть ли у компании накопленный убыток. При его наличии можно сэкономить 20% налога на прибыль.
А уж вопрос — каким образом производить оплату (наличным или безналичным способом, то здесь ответ однозначен — наличным. И опять-таки это используется для того, чтобы снизить налогооблагаемую базу. То есть, в договоре купли-продажи указывается заниженная цена, и оплата по договору идёт на расчётный счёт. А остальная сумма выплачивается наличными через банковскую ячейку.
Если Вам необходима дополнительная консультация либо помощь в составлении документов можете обратиться в мой чат. По правилам сайта услуги, оказываемые в чате, платные.
Добрый день, недостаточно данных, и мне кажется, что неверно сформулирован, либо я не совсем поняла вопрос. Участник N2 выходит, а действительная стоимость доли при выходе будет равна стоимости ТМЦ? Можно при выходе участника из ООО, выплатить участнику N2 действительную стоимость имуществом-ТМЦ (НДФЛ в этом случае участник 2 не платит). По вопросу выгоды по продаже ТМЦ -наличными или по счету, какая разница? ООО получит доход от продажи ТМЦ и должно заплатить налоги (налоги от дохода, не могу указать сколько, зависит от налогообложения общества: УСН или ОСНО). А НДФЛ ООО не платит. Учредитель при продаже ТМЦ, должен будет оплатить НДФЛ.
Правильно ли я понимаю, что здесь две сделки?
1. Выход из ООО с выкупом у участника его доли самим ООО или другими участниками, или третьими лицами.
2. Покупка у ООО ТМЦ с дальнейшей перепродажей. Самозанятый не может заниматься перепродажей (пп.2.п.2.ст.4 №422-ФЗ). Соответственно, здесь либо ИП с УСН и взносами, либо НДФЛ.
По поводу выхода из капитала ООО:
п.17.2) ст.217 НК РФ доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
Лучше сделать так:
1) вариант когда действительная стоимость долей учредителей совпадают со стоимостью ТМЦ (если долговых обязательств нет, то в принципе скорее всего они равны, но лучше оценку сделать, чтоб если что налоговой доказать реальность сделки):
-выходящим учредителям (номер 2 и 3) платим стоимость действительных долей в виде ТМЦ не через продажу доли, а через выход, здесь ооо не должно платить НДФЛ, этот доход не облагается налогом (пункт 17.2 статья 217 НК РФ)
— учредитель 2 сам платит учредителю 3 за покупку у учредителя части ТМЦ, либо в дар, там уж как хотят пусть оформляют передачу ТМЦ (чтоб они оба были довольны)
— учредитель 2 через ДКП покупает у ооо остаток ТМЦ (третья доля), тут ооо должно заплатить не НДФЛ, а по УСН 15%, но за вычетом расходов ООО.
В итоге получится, что если расходов наберете, то с продажи ТМЦ заплатите 1%. И погасите суммы бывшим учредителям по действительной стоимости их доли. Делить прибыль между участниками не надо будет производить. Расписано пошагово как сделать, чтоб с минимальными потерями обойтись.
2) второй вариант, если ТМЦ превышает стоимость долей выходящих участников 3 и 2. То сделать как выше, только товар передать не по 1/3 доли участнику 2 и 3, а передать стоимостью действительной доли. Остальные шаги аналогичные. Разница только в том, что доход от продажи будет больше, значит ООО может расходов зачесть больше, тем самым возможно опять придете к цифре 1%.
3) если через ДКП долей учредителей, то в этом случае, учредитель 2 просто покупает у ООО ТМЦ, при этом ООО НДФЛ не платит и прибылью не делится с продажи ТМЦ, поскольку доли выкупаются. А то что разделить на 3 учредителей- это уже не совсем правовая консультация, а Оптимизация. Мне кажется это не для открытого чата. А консультация устная, сюда к сожалению написать не смогу.