Нужно ли в этом случае подавать декларацию 3-НДФЛ и оплачивать подоходный налог в РФ?

Добрый день, да, нужно.

Согласно письму Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22 декабря 2017 г. № 03-04-05/86210):

физлица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, получающие от иностранной организации доходы в виде процентов по вкладам в банках, являются плательщиками НДФЛ 

Объектом налогообложения физлиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ или от источников за пределами РФ, а для физлиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, только доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ (ст. 209 НК РФ).

При этом дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации, за исключением процентов, предусмотренных подп. 1 п. 1 ст. 209 НК РФ, относятся к доходам, полученным от источников за пределами РФ (подп. 1 п. 3 ст. 208 НК РФ). Налогообложению подлежит вся сумма полученного дохода с применением налоговой ставки 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

В свою очередь физлица – налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ, должны самостоятельно исчислять суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, и представлять в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором образовался данный доход (подп. 3 п. 1 ст. 228, п. 2-3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). 

Источник: www.garant.ru/news/1166938/

Татьяна, добрый день.

В случае, если гражданин РФ не проживал в 2022 г на территории РФ в течение 183 дней или более, то он не является ее налоговым резидентом, исходя из п.2 ст.207 НК РФ. Согласно пп.1 п.6 ст.208 НК РФ проценты с депозита относятся к доходам от источников за пределами РФ. Для нерезидентов доходы от источников за пределами РФ не являются объектом налогооблажения. Таким образом, указанные доходы не декларируются и налоги с них не уплачиваются. Именно это и следует из смысла Письма Минфина от 22 декабря 2017 г. № 03-04-05/86210.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 и пунктами 2 и 3 статьи 228 и пунктом 1 статьи 229 Кодекса физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет и представляют в налоговый орган по месту своего учёта налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором образовался данный доход.

Нужно ли в этом случае подавать декларацию 3-НДФЛ и оплачивать подоходный налог в РФ?

 Здравствуйте.

Конечно это необходимо, поскольку это доход, который Вы как налоговый резидент РФ получили в течение отчетного календарного года. Место получения дохода в данном случае значения не имеет. Если Вы налоговый резидент РФ (ст. 207 НК РФ), значит обязаны декларировать полученных доход и уплатить с него НДФЛ в размере 13%.

При этом несмотря на то, что Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Грузии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество (Москва, 4 августа 1999 г.) имеется, но в силу оно не вступило.

В связи с этим в РФ оно не применяется и зачесть налоги уплаченные в Грузии в счет налогов в РФ не получится — даже при условии уплаты налога в Грузии, придется заплатить с суммы дохода и налог в РФ.