Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Если ИП зарегистрирована в Калужской области, а бизнес ведется в городе Москва, обязан ли ИП платить торговый сбор
Если ИП зарегистрирована в Калужской области, а бизнес ведется в городе Москва, обязан ли ИП платить торговый сбор. Если да , уменьшается налог по УСН на сумму уплаченного торгового сбора
Добрый вечер .
Торговый сбор платят организации и предприниматели, которые занимаются торговлей на территории Москвы (п. 1 ст. 411 НК, Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62). Не имеет значения, розничная торговля или оптовая, какие товары и способы продвижения (стационарная или нестационарная торговая сеть) (п. 2 ст. 411 НК). Полный перечень видов торговой деятельности, которые потенциально подпадают под обложение торговым сбором, приведен в статье 413 НК.
Ваше ИП зарегистрировано в Калужской области, но на территории Москвы у вас фактическая точка продаж. Поэтому платить налог вы обязаны .
Организации и ИП на упрощенке могут уменьшить свои налоговые обязательства по единому налогу за счет торгового сбора. Порядок учета зависит от объекта налогообложения.
УСН «доходы»
При УСН «доходы»торговый сбор включают в налоговые вычеты. То есть сумму единого налога, начисленного по итогам года или отчетного периода, можно уменьшить не только на сумму страховых взносов и больничных пособий, но и на сумму торгового сбора, фактически уплаченного в региональный бюджет в течение года (отчетного периода).
Когда упрощенщик занимается разными видами деятельности и торговля, по которой уплачивается торговый сбор, – лишь один из них, придется вести раздельный учет доходов и единого налога по торговой деятельности и по остальному бизнесу. Торговый сбор уменьшает часть налога, который уплачен с торговой деятельности и который зачисляется в тот же бюджет, что и торговый сбор. Эту часть единого налога нужно рассчитывать отдельно и к ней применять налоговый вычет в виде торгового сбора. Об этом – письма Минфина от 14.09.2018 № 03-11-11/65832, от 23.07.2015 № 03-11-09/42494 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС от 12.08.2015 № ГД-4-3/14233).
Торговый сбор уменьшает сумму единого налога только в том случае, если организация или предприниматель представили в налоговую инспекцию уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора. Если такое уведомление не подавалось, а сбор принудительно взыскала ИФНС, налог на упрощенке уменьшить нельзя (п. 8 ст. 346.21 НК, письма ФНС от 26.06.2015 № ГД-4-3/11229, УФНС по Москве от 01.10.2020 № 16-17/150171).
Если упрощенщик несвоевременно подал уведомление в ИФНС о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора, он не лишается права уменьшить единый налог. В подтверждение тому – пункт 6.2 письма ФНС от 26.06.2015 № ГД-4-3/11229.
УСН «доходы минус расходы»
При объекте налогообложения «доходы минус расходы» уплаченные суммы торгового сбора включают в расходы на основании подпункта 22 пункта 1 статьи 346.16 НК. Если, помимо торговли, организация занимается другими видами деятельности, вести раздельный учет доходов и расходов не требуется. Торговый сбор можно учесть при расчете единого налога по всему бизнесу организации. Об этом – письма Минфина от 26.06.2018 № 03-11-06/2/44037 и от 23.07.2015 № 03-11-09/42494 (доведено до сведения ИФНС письмом ФНС от 12.08.2015 № ГД-4-