Налоги ИП при УСНО

Если доходы отсутствуют, представляется налоговая декларация при  применении УСН  с нулевыми показателями.

Дмитрий, здравствуйте!
Нет, не будет облагаться налогом т.к. это не является Вашим доходом. Пунктом 1 ст. 346.25 НК РФ предусмотрены особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему только для организаций.
Порядок учета денежных средств, полученных в период применения индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществлял до перехода на упрощенную систему налогообложения, гл. 26.2 Кодекса не установлен.
При этом следует учитывать, что Порядок учета доходов и расходов индивидуальным предпринимателем для целей исчисления налога на доходы физических лиц утвержден Приказом Министерства финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430.
В соответствии с п. 13 указанного Порядка доходы индивидуального предпринимателя отражаются в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя кассовым методом, то есть после фактического получения дохода.
В соответствии с п. 1 ст. 346.17 Кодекса датой получения доходов налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Здравствуйте, Дмитрий!

1. Если у Вас не было доходов от предпринимательской деятельности, то нет и объекта налогообложения по смыслу ст.ст.346.14, 346.15 НК РФ.  Пополнение счета собственными средствами не меняет сути. Соответственно, налог вам не с чего уплачивать.

2. Согласно ст. 346.21 НК РФ авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Отчетными же периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (ст. 346.19 НК РФ).

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Если Вы, как указано, были зарегистрированы как ИП в октябре, то:

— отчетных периодов по УСН за 2013 г. у Вас нет. 

— нет обязанности уплачивать авансовые платежи в 2013 г. и уведомлять о чем либо налоговый орган (кроме «нулевой» декларации в следующем году).

Добрый день Дмитрий!

Суммы сделанных Вами пополнений доходом не являются, поэтому в данном случае никаких авансовых платежей по УСН производить не нужно.

С уважением, Владислав Быков

Здравствуйте Александр!

В соответствии со ст.346.11, .14 и .15 НК РФ

Применение упрощенной системы налогообложения организациями
предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль
организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по
налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи
284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций. 

. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие
упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей
налоговых агентов, предусмотренных настоящим Кодексом.

 Объектом налогообложения признаются:

доходы;

доходы, уменьшенные на величину расходов.

.

Налогоплательщики при определении объекта налогообложения
учитывают следующие доходы:

доходы от реализации, определяемые в соответствии
со статьей 249 настоящего Кодекса;

внереализационные доходы, определяемые в соответствии
со 

статьей 250 настоящего Кодекса.

То есть, если Вы на УСН, то при определении объекта
налогообложения учитываются  вышеуказанные  доходы.

Согласно ст.346.16,.17 и ст. .18 НК РФ

В целях настоящей главы датой получения доходов признается
день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения
иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения
задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод)

 В случае, если объектом налогообложения являются доходы
организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину
расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на
величину расходов.

5. При определении налоговой базы доходы и расходы
определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.

.Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта
налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает
минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.

При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, 

Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период налоговый период в размере 1 процента налоговой базы,
которой являются  внереализационные доходы налоговый период сумма исчисленного в общем
порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы: в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав.

То есть, поступившие денежные средства на
счета в банках и (или) в кассу являются доходами, которые могут быть уменьшены  на расходы, связанные с оплатой услуг банка.

При этом, если Вы пополняли  свой счет самостоятельно, то Вы впрве применить минимальный налог  в размере 1 процента налоговой базы, 

 В силу ст. 346.21 и .23 НК РФ

Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке
процентная доля налоговой базы.

Сумма налога по итогам налогового периода определяется
налогоплательщиком самостоятельно

По итогам налогового периода налогоплательщики
представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения
организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие
сроки:

 индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля
года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением
случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи).

То есть,  Вы самостоятельно исчисляете сумму налогов.

Таким образом  Вам следует  самостоятельно исчислить, подать декларацию в указанный период и уплатить налог.

Смогу выслать бланк и  доп.проконсультировать
по заполнению и подаче док. в чате.С уважением Ф. Тамара