Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Можно правильно изложить эту позицию в оферте?
Добрый день! у меня есть небольшой сервис-маркетплейс, где соединяются заказчики и исполнители. Я получаю средства на расчетный счет по средствам эквайринга и делаю выплаты исполнителям на банковские карты. Аналогию здесь можно провести с бесконтактными чаевыми (когда идет расчет физик-физик) или выплаты таксистам. Вопрос, могу я здесь выступать как агент и не платить НДФЛ за исполнителей? Можно правильно изложить эту позицию в оферте? Заранее спасибо!
как агент и не платить НДФЛ за исполнителей? Можно правильно изложить эту позицию в оферте?
Заранее спасибо!
Андрей
Андрей, добрый день! Да, можете если фактически сторонами договоров купли-продажи выступают третьи лица, отразите в оферте, что являетесь посредником, в целом конечно надо смотреть оферту в целом
ст. 1005 ГК РФ
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникаютнепосредственно у принципала.
Здравствуйте, Андрей.
В ситуации действительно применима агентская схема.
Согласно ст.1005 ГК РФ
1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
Заказчик в Вашем случае выступает принципалом и поручает Вам перечислить денежные средства Исполнителю
Агент в данном случае не выступает в качестве налогового агента, и не удерживает из дохода Исполнителя НДФЛ и не перечисляет его в бюджет, поскольку не является источником выплаты дохода.
Но вместе с тем у него имеется обязанность по уплате страховых взносов на вознаграждение, которое он перечисляет Исполнителю, получив деньги от Заказчика. Об этом высказывался Минфин в Письме от 19.10.2018 г. № 03-15-06/75209, в котором
Учитывая изложенное, если организация-агент производит выплаты физическому лицу в рамках его отношений с третьими лицами по договорам, указанным в пункте 1 статьи 420 Кодекса, то организация-агент является плательщиком страховых взносов с сумм данных выплат.
Исключением являются только случаи, когда исполнители применяют налоговый режим «Налог профессиональный доход», в этом случае страховые взносы они не платят. (п.2 ст.15 ФЗ «Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“). Аналогично с ИП, применяющими этот налоговый режим (п.11 ст.2 закона). При применении иного налогового режима ИП платят страховые взносы, но самостоятельно.
Можно правильно изложить эту позицию в оферте?
Андрей
Собственно говоря, этого и не требуется, так как отсутствие обязанностей налогового агента вытекает из закона. В приведенном выше Письме Минфина указано
Таким образом, по общему принципу, если указанные в пункте 1 статьи 226 Кодекса лица не являются источниками дохода, перечисляемого ими налогоплательщику, они не признаются налоговыми агентами.
Вам только следует обратить внимание на верность раздела оферты о предмете договора. Если требуется участие юриста в разработке оферты — это возможно в рамках отдельной полноценной индивидуальной услуги в чате.
Добрый день.
НДФЛ за исполнителя здесь Вы не уплачиваете, поскольку не выступаете источником выплаты. Это касается как случаев продажи товара, так и оказания услуг. В оферте можете указать, что являетесь агентом и не являетесь источником выплат, в связи с чем не несете обязанности как налоговый агент по удержанию и перечислению НДФЛ — статья 226 НК.
При продаже товара не возникает и обязанностей по начислению страховых взносов с сумм выплачиваемых продавцам
А вот если речь идет о том, что Вы агент при оказании услуг, то ситуация меняется. Налоговым агентом по НДФЛ Вы здесь не являетесь, а вот страховые взносы обязаны уплачивать поскольку страховыми взносами в соответствии со ст.420 НК облагаются выплаты в рамках
1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;
2) по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;
3) по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, ...
Минфин в данном случае стоит на позиции что Вы обязаны начислить и уплатить страховые взносы в ПФР и ФМС- Письмо от 19.10.2018 г. № 03-15-06/75209
Учитывая изложенное, если организация-агент производит выплаты физическому лицу в рамках его отношений с третьими лицами по договорам, указанным в пункте 1 статьи 420 Кодекса, то организация-агент является плательщиком страховых взносов с сумм данных выплат
http://taxpravo.ru/zakonodatel...
Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате.
С уважением Евгений Беляев