Как правильно оформить договор аренды авто ООО на УСН у учредителя

Здравствуйте, Алексей.

Существует два варианта:

1. Выплата компенсации за использование Вашего личного транспорта, как работнику на основании ст.188 ТК РФ. Минус данного варианта в том, что размер расходов, на которые Вы можете уменьшить налоговую базу ограничен п.11 ст.264 НК РФ. Обратите внимание

Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации;

Нормы установлены Постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. N 92 и составляют для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя  до 2000 куб. см включительно — 1200 рублей, свыше 2000 куб. см — 1500 рублей.

2. ООО может заключить с Вами как с физическим лицом договор аренды транспортного средства или договор безвозмездного пользования. При аренде ООО должно, как налоговый агент, удерживать из доходов физ.лица НДФЛ в соответствии со ст.226 НК РФ. При безвозмездном пользовании у ООО возникает внереализационный доход, облагаемый в соответствии с применяемым режимом налогооблажения.(исходя из рыночных цен -см.пп.8 п.1 ст.250 НК РФ).

И при аренде и при безвозмездном пользовании ООО вправе учитывать в затратах расходы на бензин, на ремонт автомобиля. Потребуется заполнение путевых листов. 

Затраченные как физ.лицом денежные средства, нужно будет оформлять как выдачу аванса на подотчет.

При обоих вариантах необходимо ведение путевых листов.