Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Налог на доходы физических лиц
Является ли правомерным вычет налога на доходы физических лиц на основании фз и статей приведенных в тексте прикрепленного файла. Если нет, то как это обосновать?
- пиÑÑмо.pdf
Здравствуйте, Роман!
Данный файл не открывается, попробуйте снова или опишите суть проблемы более подробно.
Здравствуйте Роман!
Я считаю правомерным. Там налоговая обосновала свой ответ с учетом правоприменительной практики. Все вполне логично и соответствует закону. Не понятно, что у вас вызвало непонимание в этом вопросе.
Суть проблемы. Раньше я работал в оао ржд. С 1 июля всех работников депо перевели через увальнение в ооо тмх-сервис. Ребенок мой посещает детский сад принадлежащий оао ржд. До перевода, оао ржд оплачиваао 80 % за содержание ребенка в детском саду в виде компенсаци и не облагались налогом. Теперь в ооо тмх-сервис мы платим полную стоимость за содержание ребенка в детском саду, составляем отчет и ооо тмх-сервис возвращает нам эти 80% в виде компенсации. Три месяца компенсировали без вычета ндфл, а теперь пришла вот эта бумага. Вопрос на сколько ли все это правомерно? Точно знаю согласно закона копменсация за содержание детей дошкольного возраста в образовательных дошкольных учреждениях не облагается налогом на доходы физических лиц.
Точно знаю согласно закона копменсация за содержание детей дошкольного возраста в образовательных дошкольных учреждениях не облагается налогом на доходы физических лиц.
В приложенном вами ответе из налоговой сказано, что не облагается НДФЛ компенсации полученные из федерального бюджета. Что обусловлено п. 5 ст. 265 Закона «Об образовании». Вам же компенсирует эти расходы ООО ТХМ-Сервис, т.е. коммерческая организация, поэтому с Вас и берут налог.
Здравствуйте.
Уточните, пожалуйста.
У вас ребенок обучается и вы хотите получить вычет в связи с обучением?
Если я правильно поняла, то имеете право на вычет
в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24лет, по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Как у вас формируется плата за обучение? Отдельно за содержание, отдельно за само обучение? Нужно это в договоре посмотреть.
Вычет уменьшает базу налога (доходы, подлежащие налогообложению). То есть, если платите за обучение, то вычет будет производится из суммы остальных доходов (в ваше случае кроме перечисленных в п. 42 ст. 217 НК РФ)
В чт. 217 указаны доходы, которые не подлежат налогообложению.
Таки образом, получить вычет за обучение ребенка, можно только учитывая доходы, которые подлежат налогообложению (например, зарплата).
Если все так, как я поняла, значит, вы имеете право на вычет.
Для этого нужно:
1. Посмотреть договор, как формируется плата за обучение;
2. Определить, есть ли у вас доходы, подлежащие налогообложению (здесь просто — если есть зарплата)
3. Правильно заполнить декларацию в налоговую.
Дальше, если все верно, обжаловать такой отказ в вышестоящий налоговый орган.
Добрый день!
Следует разделять освобождение от уплаты НДФЛ сумм компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных организациях по п.42 ст 217 НК РФ (то, о чем говорится в приложенном письме) и вычет за обучение своих детей по подп.2 п. 2 ст. 219 НК РФ (то, о чем говорят мои коллеги-юристы и что, как мы, юристы, предполагаем, вы хотите использовать). С этой точки зрения налоговая права, т.к. верно разъяснила Вам закон, но также правы и юристы, которые советуют Вам воспользоваться вычетом.
Если упрощенно описать разницу между вычетом и освобождением от уплаты, то о вычете, т.е. об уменьшении налогооблагаемой базы, надо особо заявлять, доказывая свое право на вычет. Если же сумма не облагается НДФЛ, то обосновывать что-либо Вам нужно, только если налоговая начислила Вам НДФЛ без должных к тому оснований.
Возможно, есть какая-то информация, которой Вы можете дополнить свой вопрос, если не получили на него ответ.
В свете новой информации хотел бы дополнить, что инспекция ссылается
на мнение Минфина, которое исходит из нового закона об образовании и
указания в нем на то, что компенсации производятся на счет средств
субъектов Федерации. Стоит отметить, что ранее ФНС России в
письме от 17.09.2009 N ШС-22-3/719 высказался на эту тему иначе: пункт
42 статьи 217 НК РФ не содержит ограничений по форме собственности
образовательных учреждений и источнику финансирования,
следовательно, суммы компенсации части родительской платы за содержание
ребенка в образовательных учреждениях (вне зависимости от собственника и
источника финансирования), реализующих основную общеобразовательную
программу дошкольного образования, не подлежат обложению налогом на
доходы физических лиц. Позиция, изложенная в данном письме, согласована с
Министерством финансов Российской Федерации письмом от 31.08.2009 N
03-04-07-01/299. Это разъяснение дано в период действия предыдущего
закона об образовании, который содержал нормы, аналогичные тем, на
которые ссылаются письма Минфина из обсуждаемой бумаги инспекции.
Судебный
практику по этому вопросу я не нашел. Думаю, в такой ситуации есть
повод для обжалования действия налоговой в судебном порядке.
со 100% госучастием, но все-так компания.
Также прошу пояснить: оао ржд оплачиваао 80 % за содержание ребенка в детском саду в виде
компенсаци и не облагались налогом. Теперь в ооо тмх-сервис мы платим
полную стоимость за содержание ребенка в детском саду, составляем отчет. Схема компенсации все-таки поменялась или нет? Это в обоих случаях именно компенсация или что-то иное?
Если речь идет о получении права на налоговый вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24лет, по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя), то согласно НК РФ такое право есть.
Суть проблемы. Раньше я работал в оао ржд. С 1 июля всех работников депо перевели через увальнение в ооо тмх-сервис. Ребенок мой посещает детский сад принадлежащий оао ржд. До перевода, оао ржд оплачиваао 80 % за содержание ребенка в детском саду в виде компенсаци и не облагались налогом. Теперь в ооо тмх-сервис мы платим полную стоимость за содержание ребенка в детском саду, составляем отчет и ооо тмх-сервис возвращает нам эти 80% в виде компенсации. Три месяца компенсировали без вычета ндфл, а теперь пришла вот эта бумага. Вопрос на сколько ли все это правомерно? Точно знаю согласно закона копменсация за содержание детей дошкольного возраста в образовательных дошкольных учреждениях не облагается налогом на доходы физических лиц.