Здравствуйте. При применении ОСНО, ИП является плательщиком НДС. Расчет и порядок уплаты и ставки НДС подпадают под общие правила. НДС уплачивается как разница между предъявленными поставщиками суммами налога и выставляемыми покупателям по итогу квартала в рассрочку в равных долях каждый месяц следующего квартала. Налоговая декларация по НДС представляется за каждый квартал не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.
Кроме того ИП на ОСНО ведет книг продаж и покупок, должен оформлять счета-фактуры по реализуемым товарам и услугам, если они облагаются НДС, для передачи клиентам в качестве оправдательных документов и обеспечивать хранение счетов-фактур от поставщиков для получения возмещения из бюджета по уплаченному им самим НДС.
Согласно ст. 145 НК РФ, от уплаты НДС освобождаются предприниматели, у которых за предыдущий квартал выручка составила менее 2 миллионов рублей. Однако для освобождения требуется до 20-го числа месяца, с которого ИП намерен получить освобождение, подать в налоговый орган уведомление с выпиской из книги доходов-расходов и копией книги по учету счетов-фактур.Вы этого не делали, соответственно, проблема у Вас действительно есть.
Проблема в том, что налоговый период (2017-й год)уже закончился. В принципе Пленум ВАС РФ в Постановлении от 30 мая 2014 г. N 33 указал, что при толковании нормы пункта 3 статьи 145 Кодекса судам необходимо исходить из того, что по смыслу указанной нормы налогоплательщик лишь информирует налоговый орган о своем намерении использовать указанное право на освобождение, а последствия нарушения срока уведомления законом не определены. При этом в силу закона такое уведомление может быть произведено и после начала применения освобождения. Поэтому лицам, фактически использовавшим в соответствующих налоговых периодах освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не может быть отказано в праве на такое освобождение только лишь по мотиву непредставления в установленный срок уведомления и документов. Но я полагаю, что такое разъяснение не распространяется на случаи, когда налоговый период уже завершился.
Поскольку Вы не выписывали покупателям счета-фактуры с НДС и поэтому нельзя считать, что НДС входил в стоимость оказанных услуг (выполненных работ). Т.е. НДС придется насчитать «сверху» выручки, а не выделять его из неё, умножая на 18/118.
Вы можете в ряде случаев оформить счета-фактуры задним числом, включив в них НДС, но это не всегда возможно.
Основная проблема при расчете НДС это как раз отсутствие «входящих» счетов-фактур, т.е. Вам просто нечего поставить в вычет, ведь для НДС вычеты возможны только при наличии документов. Не знаю, сможете ли Вы найти возможность, чтобы Ваши контрагенты выписали Вам счета-фактуры, поскольку их просто так не выпишешь.
Предлагаю активно поработать с бухгалтером для восстановления учета в той части, которая касается 2017 года и связана с НДС.
Ранее претензий не было, теперь после проверки появились. Ничего особенного в этом нет. То то ни разу не сдавали отчетность пр НДС это еще одно нарушение, которое чревато штрафами.
При переходе на УСН и не должно быть никакого встречного письма из налоговой. Порядок перехода на УСН уведомительный — послали уведомление в установленный законом срок и все, с этого момента все условия УСН действуют, в том числе и отсутствие необходимости отчитываться, рассчитывать и платить НДС.
Светлана, дело нисколько не в тупости, такое бывает вполне, и довольно часто. Но совет тут может быть один — нанимать бухгалтера и просить его насколько это возможно восстановить то, что можно восстановить. Если нет — честно указывать, что документы отсутствуют и объяснять причины этого, ожидая каким будет решение налоговой. Поскольку вопрос касается 2017 года, писать заявление об освобождении от уплаты НДС бесполезно.