Налог с продажи нежилого помещения и земельного участка

Question

Нужно ли платить налог с продажи земельного участка с нежилым строением в долевой собственности более 5 лет? Здравствуйте. Ситуация такая: мой муж ИП на патенте, я физ.лицо. 5 лет назад приобрели половину зем.участка и нежилого строения на нем у другой семейной пары. Назначение строения значится как "цех по изготовлению металлоизделий". Теперь у всех нас по 1/ 4 доли владения и на землю и на нежилое строение. Сумма покупки была 1 млн. р, общая в одном договоре купли-продажи на оба объекта. Сейчас хотим все вчетвером продать это имущество другому лицу за 1 млн. Интересует вопрос ,должны ли мы как физ.лица платить 13% налог, хотя прошло 5 лет. И что должен заплатить муж ,у кторого ИП ?. И уточнить,сумма налога исчесляется в соответствии с долями,тоесть каждый если и платит,то с 1/4 от общего дохода? Или налог будет браться только с нежилого помещения,так как использовалось для ИП? А за землю немнадо,потому что прошло 5 лет. Или вообще налог должен платить только муж,как ИП, и тогда сколько именно,6 % или 13 %. Или если сумма покупки и продажи одинакова,и прибыли нет,то не должен? Вообщем уточните,кто и с каких именно объектов должен платить налог,кто нет,и какой процент. Спасибо заранее

Андрей Власов · Answer

Нужно ли платить налог с продажи земельного участка с нежилым строением в долевой собственности более 5 лет? ирина Ирина, добрый день! Если недвижимость приобретена более 5 лет назад, т.е. до 01.01.2016 для нее минимальный срок владения составляет 3 а не 5 лет. Однако, данное правило -об освобождении дохода от продажи имущества в случае продажи после истечения минимального срока владения не распространяется на имущество, использовавшееся в предпринимательской деятельности. Исключение в силу с п. 17.1 ст. 217 НК РФ сделано только для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств аналогичные положения применяются и к имущественным вычетам при продаже имущества, использованного в предпринимательской деятельности, но без каких-либо исключений в части жилых помещений и транспортных средств. Таким образом, в случае продажи нежилой недвижимости использованной в рамках предпринимательской деятельности налогообложение происходит в рамках общей системы налогообложения т.е. 13% НДФЛ без права применения налоговых вычетов. Налогообложение данного дохода в рамках ПСН исключено поскольку ст. 346.43 НК РФ не предполагает возможность применения ПСН при продаже недвижимости

Екатерина Аникеева · Answer

Здравствуйте! Статья 220 НК РФ предусматривает возможность предоставления имущественных вычетов при определении налоговой базы с учетом особенностей, установленных ст. 220 НКРФ. Согласно пп.4 п.2 ст. 220 НК РФ 4) если иное не предусмотрено подпунктом 2.1 или 2.2 настоящего пункта, положения подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи не применяются в отношении доходов, полученных: от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности; Таким образом, если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то имущественный вычет в Вашем случае не предоставляется. Письмом Минфина России от 07.02.2012 № 03-04-05/3-124 установлено: Определяющее значение для целей получения данного имущественного налогового вычета имеет характер использования имущества.Если помещение использовалось налогоплательщиком для осуществления предпринимательской деятельности, то его продажа также может быть отнесена к продаже имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности независимо от того, осуществляется предпринимательская деятельность физическим лицом на момент продажи либо нет Если на момент совершения сделки ИП не утратил статус предпринимателя, и применяет УСН 6% (доходы), то при продаже нежилого недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, доход облагается налогом в рамках УСН, то есть если супруг являлся ИП на момент продажи, то, соответственно, он должен оплатить 6% от стоимости проданного имущества, используемого в предпринимательской деятельности.