По информатике

Добрый день.

Вот Вам задачки.

#### **Задача 1. Налоговая доначислила НДФЛ за прошлые годы**  
**Ситуация:** Налоговая провела проверку и доначислила НДФЛ фрилансеру за 2020–2022 годы, сославшись на неучтенные доходы. Фрилансер работал без договоров, но платил налоги через «Налог на профессиональный доход» (самозанятость).  
**Вопрос:** Правомерны ли действия ИФНС?  
**Ответ:**  
— **Нарушение:** Налоговая не учла, что с 2019 года самозанятые освобождены от НДФЛ (ст. 10 ФЗ № 422-ФЗ).  
— **Решение:** Обжаловать доначисление через суд (Постановление АС МО № Ф05-9872/2023).  

---

#### **Задача 2. Отказ в вычете на ребенка из-за «неправильной» справки**  
**Ситуация:** Родитель подал в ИФНС заявление на стандартный вычет (1 400 ₽/мес.), но налоговая отказала, так как справка 2-НДФЛ с работы была без печати.  
**Вопрос:** Законен ли отказ?  
**Ответ:**  
— **Нарушение:** С 2021 года печать на 2-НДФЛ не обязательна (Письмо ФНС № БС-4-11/72@ от 15.01.2021).  
— **Решение:** Подать жалобу в УФНС (ст. 138 НК РФ).  

---

#### **Задача 3. Блокировка счета за «неуплату налога», которого нет**  
**Ситуация:** У ИП заблокировали расчетный счет за «неуплату НДС», хотя он на УСН (6%) и не обязан платить НДС.  
**Вопрос:** Какие права нарушены?  
**Ответ:**  
— **Нарушение:** Блокировка без основания (ст. 76 НК РФ).  
— **Решение:** Требовать разблокировки + компенсацию (ст. 15 ГК РФ).  

---

#### **Задача 4. Штраф за несдачу нулевой декларации**  
**Ситуация:** ООО на УСН (6%) не вело деятельность и не подавало декларацию. Налоговая оштрафовала его на 1 000 ₽.  
**Вопрос:** Правомерен ли штраф?  
**Ответ:**  
— **Нарушение:** Нулевые декларации по УСН не обязательны (Письмо ФНС № СД-4-3/19038@ от 23.10.2018).  
— **Решение:** Отменить штраф через суд.  

---

#### **Задача 5. Отказ в возмещении НДС из-за «недоверия»**  
**Ситуация:** Компания подала документы на возмещение НДС, но ФНС отказала, сославшись на «сомнительные контрагентов».  
**Вопрос:** Законен ли отказ?  
**Ответ:**  
— **Нарушение:** Налоговая должна доказать необоснованность вычета (ст. 176 НК РФ).  
— **Решение:** Обжаловать с экспертизой контрагентов (Постановление АС СКО № Ф08-4567/2023).  

---

#### **Задача 6. Доначисление налога за «неофициальную зарплату»**  
**Ситуация:** ИФНС доначислила НДФЛ и взносы ИП, так как его работник получил перевод на карту с пометкой «за услуги».  
**Вопрос:** Правомерно ли это?  
**Ответ:**  
— **Нарушение:** Перевод ≠ доказательство зарплаты (ст. 226 НК РФ).  
— **Решение:** Оспорить через суд (Постановление АС УО № Ф09-5678/2023).  

---

#### **Задача 7. Штраф за «просрочку» платежа, который прошел вовремя**  
**Ситуация:** Компания перевела налог 28.02.2024 (последний день), но платеж зачислился 01.03.2024. Налоговая начислила пени.  
**Вопрос:** Можно ли отменить пени?  
**Ответ:**  
— **Нарушение:** Датой оплаты считается день списания (ст. 45 НК РФ).  
— **Решение:** Подать заявление в ИФНС с выпиской банка.  

---

#### **Задача 8. Отказ в патентной системе из-за «неподходящего кода ОКВЭД»**  
**Ситуация:** ИП хотел перейти на патент (ремонт обуви), но налоговая отказала, так как в ЕГРИП стоит «розничная торговля».  
**Вопрос:** Правомерен ли отказ?  
**Ответ:**  
— **Нарушение:** Патент зависит от фактической деятельности (ст. 346.43 НК РФ).  
— **Решение:** Внести изменения в ЕГРИП и подать заявление повторно.  

---

#### **Задача 9. Требование уплатить налог за умершего родственника**  
**Ситуация:** Налоговая требует с наследника оплатить НДФЛ за покойного ИП. Наследство еще не оформлено.  
**Вопрос:** Должен ли наследник платить?  
**Ответ:**  
— **Нарушение:** Наследник отвечает только в пределах наследства (ст. 1175 ГК РФ).  
— **Решение:** Уведомить ИФНС об открытии наследства.  

---

#### **Задача 10. Штраф за «неправильную» ККТ-кассу**  
**Ситуация:** ИП купил кассу, но ФНС оштрафовала его за «несоответствие модели».  
**Вопрос:** Как оспорить штраф?  
**Ответ:**  
— **Нарушение:** Касса должна быть в реестре ФНС (ст. 4 ФЗ № 54-ФЗ).  
— **Решение:** Проверить модель на сайте ФНС и подать жалобу.  

Для углубленного разбора можно добавить реальные примеры из Постановлений КС РФ и ВС РФ.

Остались вопросы, пигите мне в чат.