Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Вопрос по налогообложению
Здравствуйте! Система налогообложения "доход-расход". Наши работники осуществляли работы в командировке , питание и закупка продуктов была за счёт организации с составлением договора с оптовой базой , после выполненных работ были выданы зарплаты с вычетом за питание , работники были приняты по ДГПХ. Вопрос , какие документы я должен предоставить в ИФНС. Спасибо.
Добрый день.
Если же сотрудник оплатил своё питание, то чек к учёту не принимайте, т.к. законодательством не предусмотрена возможность возмещения расходов на питание сотрудников в командировке на основании подтверждающих документов. Такие расходы возмещаются за счёт суточных.
По мнению представителей фискальных служб затраты на приобретение и потребление пищевых продуктов со стороны сотрудника в период служебной поездки должны входить в размер суточных.
По правилам Трудового кодекса в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику <ст.168 ТК РФ>:
— расходы на проезд;
— расходы на наем жилого помещения;
— дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
— иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.
Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам коммерческих организаций определяются коллективным договором или локальным нормативным актом <ч.4 ст.168 ТК РФ>.
По мнению проверяющих, оплата питания работника в командировке (в рассматриваемой ситуации – оплата завтрака) облагается НДФЛ. Ведь она не упомянута в числе необлагаемых выплат в связи с командировкой в абз. 9, 10 п. 3 ст. 217 НК РФ и не является оплатой проживания <Письмах Минфина от 14.10.2009 N 03-04-06-01/263 (п. 1), УФНС России по г. Москве от 14.07.2006 N 28-11/62271>.
Также если в счете гостиницы отдельной строкой выделена стоимость завтрака, то эти затраты нельзя учитывать при налогообложении прибыли, поскольку они возмещаются за счет суточных. Этот вывод косвенно подтверждается разъяснением Минфина по аналогичной ситуации: если стоимость питания выделена в билете отдельной строкой, учесть ее в расходах при расчете налога на прибыль нельзя <Письмо Минфина от 20.05.2015 N 03-03-06/2/28976>.
Направить в командировку гражданина, с которым заключен гражданско-правовой договор, нельзя. Трудовое законодательство не распространяется на граждан, с которыми заключен гражданско-правовой договор (ст. 11 ТК РФ). Поэтому их поездки, связанные с исполнением заключенных договоров, командировками не являются.
Однако, подтверждающими оправдательными документами являются: гостиничные счета, билеты, чеки ККМ на оплату бензина и др. При наличии таких документов организация, выплачивающая доход, как налоговый агент может предоставить сотруднику профессиональные налоговые вычеты на сумму произведенных и подтвержденных расходов (п. 2 ст. 221 НК РФ).