Вопрос следующий:
Пенсионерка (по возрасту, москвичка) планирует сдавать свою квартиру и платить НДФЛ.
Какой части пенсии и каких льгот (бесплатный общественный транспорт, например) она в этом случае лишается?
Здравствуйте Сергей Витальевич.
К примеру если брать такого рода поддержку как региональная социальная доплата к пенсии, если пенсионерка ее получает, при условиях указанных в вопросе она также будет продолжаться ей выплачиваться
Согласно
Постановлению Правительства г. Москвы
от 17 ноября 2009 года N 1268-ПП
О региональной социальной доплате к пенсии
К неработающим пенсионерам относятся пенсионеры,не осуществляющие работу и (или) иную деятельность, в период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», а также получающие пенсию дети, не достигшие возраста 18 лет.
http://docs.cntd.ru/document/3...
Т.е. тот факт, что она будет сдавать свою квартиру как собственник пользуясь правом распоряжения ею, не относит ее к лицам осуществляющим работу и (или) иную деятельность, в период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию, что сохраняет право на получение региональной социальной доплаты.
Сергей Витальевич, здравствуйте!
Я бы посоветовал Вам зарегистрироваться в качестве самозанятого, и оплачивать налог именно по данному спецрежиму налогообложения.
Данное право оговорено в Федеральном законе от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» Так называемый закон о самозанятых.
Как раз территорией действия спецрежима для самозанятых является в том числе и Москва.
Если пенсионеру выплачивалась субсидия или компенсация на оплату услуг ЖКХ по основаниям статей 159, 160 ЖК РФ — её могут снять, если доля расходов на оплату коммунальных платежей будет меньше максимально допустимой по причине дополнительного дохода от сдачи жилья в найм
За исключением субсидии/компенсации за оплату услуг ЖКХ никаких рисков и убытков у пенсионера нет
Уважаемый Сергей Витальевич, здравствуйте!
Сама по себе сдача квартиры гражданином не является признаком того, что данному гражданину нужно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя:
Письмо Федеральной налоговой службы от 25 февраля 2013 г. № ЕД-2-3/125@
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу налогообложения доходов, полученных по договору аренды недвижимого имущества, и сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации, являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
Согласно пункту 1 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Таким образом, закон связывает необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им деятельности особого рода, а не просто с совершением возмездных сделок. Самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно, если совершаемые им сделки не образуют деятельности.
Поэтому Вам нет необходимости регистрироваться в качестве предпринимателя, соответственно, Вы не потеряете никакие льготы и субсидии, о чем указал коллега Иван Агибалов.
Единственно, что Вам нужно будет делать — это раз в год уплачивать налог (НДФЛ) в размере 13% от сумм полученной арендной платы и сдавать налоговую декларацию.
Если получаемые доходы большие, то тогда можно с целью уменьшения налоговых выплат задуматься о получении статуса ИП, чтобы платить 6% от доходов, перейдя на упрощенную систему налогообложения, или на самозанятость 4%, или на патент. Но тогда на УСН нужно будет платить страховые взносы в пенсионный фонд — около 30 тыс. руб. в год.
С уважением, Артемьев Роман
P.S. При возникновении других вопросов или необходимости в подготовке документов - обращайтесь в чат к юристу.
Также установлены меры социальной поддержки например для тех граждан у кого страховой стаж для назначения пенсии уже имеется, но по причине поднятия пенсионного возраста они еще не могут оформить пенсию но уже достигли возраста 55 и 60 лет соответственно.
Им меры социальной поддержки предоставляются в соответствии с Законом г. Москвы от 26 сентября 2018 года N 19
«О дополнительных мерах поддержки жителей города Москвы в связи с изменениями федерального законодательства в области пенсионного обеспечения»:
При этом согласно Постановлению Правительства Москвы от 29 декабря 2018 г. N 1713-ПП «О получении статуса жителями города Москвы в целях предоставления им дополнительных мер социальной поддержки, установленных в связи с изменениями федерального законодательства в части повышения пенсионного возраста»
Как следует из приведенных положений законодательства субъекта РФ, главными основаниями являются:
- достижение возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин и страховой стаж, необходимый для назначения страховой пенсии по старости в соответствии с федеральным законодательством в области пенсионного обеспечения;
или
— звание «Ветеран труда» или звание «Ветеран военной службы»
Никаких условий о том, что меры социальной поддержки им предоставляются лишь как признанным в установленном порядке малоимущими, приведенные положения законодательства не содержат.
Т.е. сдача своего имущества в найм (аренду), также не влияет на право получения указанных мер социальной поддержки.
Дополнительные разъяснения по официальной ссылке ПФР РФ:http://www.pfrf.ru/branches/mo...
Также для определенных категорий пенсионеров сохраняются независимо от этого меры социальной поддержки предусмотренные:
Постановлением Правительства г. Москвы
от 7 декабря 2004 года N 850-ПП
О порядке и условиях обеспечения мер социальной поддержки граждан по оплате жилья и коммунальных услуг
http://docs.cntd.ru/document/3...
Постановлением Правительства г. Москвы
от 8 февраля 2005 года N 62-ПП
О реализации мер социальной поддержки по оплате за телефон
http://docs.cntd.ru/document/3...
Т.е. основанием для предоставления мер социальной поддержки является непосредственно сам статус пенсионера, льготника или гражданина предпенсионного возраста, это не влияет ни на льготу по скидке на оплату жилищно-коммунальных услуг, ни другие меры социальной поддержки приведенные мной выше.
Что касается так называемой субсидии на оплату жилищно-коммунальных услуг для малоимущих, то это не мера социальной поддержки регулируемая и установленная законодательством субъекта РФ, она касается в общем всех граждан кто относится к малоимущим, не важно пенсионер он или нет, важно что его доход ниже величины прожиточного минимума установленного в субъекте проживания т.е. учитываются все доходы гражданина для признания его малоимущим либо отказе в этом, Эта мера социальной поддержки общего характера для всех кто относится к малоимущим, регулируется постановлением Правительства РФ, и напрямую непосредственного отношения именно к льготам предоставляемым пенсионерам г. Москвы не имеет.
Регулируется согласно
Постановлению Правительства РФ
от 14 декабря 2005 года N 761
О предоставлении субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг