Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как платить НДФЛ при продаже квартиры по переуступке
Добрый день! Встал вопрос продажи квартиры в строящемся доме (ДДУ по 214-ФЗ) посредством заключения договора цессии (переуступки права).
Поскольку продаваться квартира будет по стоимости выше чем покупалась, возникает ряд вопросов:
- необходимо ли уплачивать НДФЛ? с какой суммы и в какой срок?
- Квартира приобреталась в ипотеку. Возможно ли за счет уплаченных банку процентов снизить налогооблагаемую базу?
- Предусмотрены какие-либо вычеты в случае если необходимо заплатить налог?
- Есть ли способы оптимизировать сумму налога?
Здравствуйте, Ольга!
необходимо ли уплачивать НДФЛ? с какой суммы и в какой срок?Ольга
Если после совершения сделки прошло менее 5 лет, обязанность по уплате налога сохраняется
Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
Пунктом 3 статьи 210 Кодекса предусмотрено, что для доходов, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 Кодекса.
Предусмотрены какие-либо вычеты в случае если необходимо заплатить налог?Ольга
Вы имеете право уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества
При продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).
Здравствуйте, Ольга!
При уступке прав требования по договору долевого строительства налогоплательщик в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Налогового Кодекса РФ вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).
В состав таких расходов допускается включить и уплаченные банку проценты по кредитному договору.
Таким образом, Вы вправе уменьшить налоговую базу на документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением имущественных прав.
Оставшаяся сумма дохода подлежит налогообложению по ставке 13%.
Это собственно и есть оптимизация. Для уменьшения налоговой базы необходимо подать налоговую декларацию в следующем налоговом периоде и предоставить документы, подтверждающие расходы.
— необходимо ли уплачивать НДФЛ? с какой суммы и в какой срок?
Ольга
Ольга, добрый день! Согласно ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
1) имущественный налоговый вычет … при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);
что касается расходов на погашение процентов, то с учетом того, что конкретный перечень расходов которые могут быть учтены в составе имущественного вычета при продаже имущества, т.е. предусмотренного п. 1 ч. 1 ст. 220 НК РФ, не определен (в отличие от перечня расходов для п. 3 ч. 1 ст. 220), расходы на уплату процентов также могут быть учтены для снижения налогооблагаемой базы, есть письмо Письмо Минфина России от 13.09.2011 N 03-04-08/4-166 которое подтверждает данную возможность, но оно вышло еще при старой редакции ст. 220 НК РФ когда формулировка была несколько иной — не о расходах, связанных с приобретением продаваемого имущества а о расходах,связанных с получением дохода от продажи поэтому тут возможно придется судится с налоговой