284 юриста сейчас на сайте

Консультируйтесь с юристом онлайн

284 юриста готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут
  1. Категории
  2. Налоговое право

Возврат налога на прибыль (доходы) нерезиденту?

Добрый день. Меня интересует в общих чертах процедура возврата налога на доходы нерезиденту из бюджета РФ (юр.лицо) из Казахстана. Планирую оказывать услуги на территории России и думаю, российская компания удержит подоходный налог с моих доходов и уплатит его в бюджет РФ. В последующем я хотел бы провести процедуру возврата данного налога из бюджета РФ. Было бы отлично если бы в ответе вы бы указали нормы законов, которыми регулируется данный вопрос.

Как происходит возврат налога на прибыль нерезиденту?

Спасибо.

09 Сентября 2013, 08:37, вопрос №211192
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос

Ответы юристов (1)

Юрист - Роман
1698
ответов
917
отзывов
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации

Здравствуйте, Олжас!

В России нет такого понятия «подоходный налог» в отношении юридического лица. 

В отношении юридических лиц Главой 25 Налогового кодекса РФ установлен «налог на прибыль».  Его плательщиками являются как  российские организации,   так  и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации (статья 246 НК РФ). 

Ставка налога на прибыль как для русских, так и для иностранных юридических лиц составляет 20% от доходов минус расходы (статья 284 НК РФ).

Если иностранная организация будет иметь постоянное представительство в РФ, оказывая на ее территории какие-либо услуги, она обязана самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет России налог на прибыль (пункт 8 статьи 307).

Согласно Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996
«Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал»

прибыль предприятия договаривающегося государства облагается налогом только в этом государстве, если только такое предприятие не осуществляет или не осуществляло предпринимательскую деятельность в другом договаривающемся государстве через расположенное там постоянное учреждение.

Одним словом, если казахское предприятие уплатит налог на прибыль в России, то в эти же доходы не будут облагаться подоходным налогом в Казахстане.
Никакого возврата налога на прибыль (подоходного налога для организаций) не предусмотрено.

Кроме того, в России иностранный гражданин может открыть российское общество с ограниченной ответственностью и спокойно осуществлять деятельность на территории РФ, обратитесь к специалисту.

С уважением, Р.А.

09 Сентября 2013, 09:40
q Отблагодарить
0 0
Олжас
клиент

Извините, но я имел ввиду подоходный налог взимаемый у источника выплаты с нерезидентов, не имеющих постоянного представительства в РФ. Так сказать разовый контракт.

09 Сентября 2013, 12:27
1698
ответов
917
отзывов
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
юрист, г. Москва
Общаться в чате

Пункт 2 статьи 309 Налогового кодекса РФ: Доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, иного имущества, кроме указанного в подпунктах 5 и 6 пункта 1 настоящей статьи, а также имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со статьей 306 настоящего Кодекса, обложению налогом у источника выплаты не подлежат.
Можно сделать вывод, что российская организация, выплачивая казахской организации денежные средства за оказанные на территории РФ услуги, не является налоговым агентом по налогу на прибыль и не удерживает его. 

Кажется, разобрались ситуации.

С уважением, Р.А.

09 Сентября 2013, 14:36
Олжас
клиент

Но как же так? Это же абсолютно неприемлимая ситуация для госбюджета РФ. То есть можно свободно работать в РФ как нерезидент не имеющий постоянного представительства, получать доходы из источников в РФ, а налоги по ним платить только в Казахстане? Это очень странно.

Вы ничего не упустили?

У нас в Казахстане подобная российская компания обязательно уплалит подоходный налог у источника выплаты, то есть через налогового агента, коим является казахстанский заказчик услуги.

09 Сентября 2013, 14:46
1698
ответов
917
отзывов
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
юрист, г. Москва
Общаться в чате

Очевидно, что доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, иного имущества, кроме указанного в подпунктах 5 и 6 пункта 1 статьи 309 НК, а также имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со статьей 306 настоящего Кодекса, самостоятельно уплачиваются иностранной организацией в бюджет РФ. Все иностранные организации, получающие доход в РФ, обязаны подавать налоговую декларацию.

Налоговое законодательство РФ настолько запутанно и противоречиво, что сам черт ногу сломит.

09 Сентября 2013, 15:42
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Все еще ищете ответ? Спросить юриста проще!

284 юриста готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут