Минимизация налогов при продаже помещения

Какие налоги заплатят продавец и покупатель.

Максим

Здравствуйте. А на какой системе налогообложения находится ООО?

Здравствуйте, Максим!

Если ООО находится на ОСНО оно будет платит налог на прибыль и НДС (если недвижимость нежилая). Исчисления налога на прибыль зависит от того, как учитывалась недвижимость на балансе — как основное средство или как товар.

Во время владения покупателю недвижимости нужно платить ежегодно налог на имущество физических лиц в зависимости от кадастровой стоимости.
При ее продаже — Налог на доходы физических лиц 13%.

Покупатель-физическое лицо.Он может быть взаимозависимым с ООО лицом, а может быть и обычным ФЛ, не имеющим к ЮЛ никакого отношения.

Максим

Максим, добрый день! Собственно этот момент является ключевым для определения налоговой базы от продажи указанного имущества. Если стороны сделки являются взаимозависимыми налог будет рассчитываться с учетом положений главы 14.3 НК РФ  т.е. для исчисления налога будет применяться цена, по которой данное имущество было бы отчуждено в рамках сделки, стороны которой не являются взаимозависимыми (ч. 2 ст. 105.3 НК РФ), т.е. попросту по рыночной цене

Для целей настоящего Кодекса цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными.

 в остальном зависит от применяемой продавцом системы налогообложения, как указали коллеги.  Что касается покупателя физлица, то в случае взаимозависимости сторон сделки схожий подход может быть применен и к нему в силу ч. 3 ст. 212 НК РФ. Т.е. при отличии цены от рыночной на разницу может быть начислен НДФЛ. Пример из судебной практики именно для случая получения материальной выгоды при реализации недвижимости

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 04.02.2014 по делу N А11-403/2013

Как следует из материалов дела и установили суды, согласно «Отчету об оценке рыночной стоимости права собственности на квартиры» от 24.08.2012 N 270/12 — О рыночная стоимость реализованных квартир составляет 6 361 646 рублей, а по договору купли-продажи квартир от 18.07.2011 Клегг Н.Н.уплатила Обществу 100 400 рублей. Физическое лицо, Клегг Н.Н., получило доход от покупки имущества у ООО «Опытный стекольный завод» в виде разницы между рыночной стоимостью данного имущества и фактически уплаченными денежными средствами по договору купли-продажи от 18.07.2011. Таким образом, вывод налогового органа о наличии у Общества как налогового агента обязанности исчислить, удержать и уплатить сумму налога на доходы физических лиц с дохода полученного Клегг Н.Н. в виде материальной выгоды от сделки купли-продажи квартир, соответствует материалам дела и нормам НК РФ.