Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Законно ли выделение НДС при поставках товара по договору комиссии?
ИП выдано уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика,связанных с исчислением и уплатой НДС, с 01.04.2017 по 31.03.2018г. Наш заказчик не требовал выделения НДС,товар сдавали по товарной накладной,работали по договору комиссии.
В марте заказчик известил нас о том,что с 1 апреля 2018 года поставка товара будет проходить через электр.торговую площадку.То есть мы принимаем участие в "проведении торговой процедуры "Открытый отбор контрагентов (маркетинговое исследование для определение лучших условий)".Обязательное условие-работа по договору комиссии,выделение НДС.
Вопрос-если мы продлеваем право на освобождение от исчисления и уплаты НДС,то имеем ли мы право отгружать товар по с/ф с выделением НДС?
- Как выставляется счет.docx
Ольга, здравствуйте!
На основании п. 1 ст. 145 Налогового кодекса РФ организации имеют право не платить НДС, если за три предшествующих месяца сумма их выручки от реализации без учета НДС не превысила в совокупности двух миллионов рублей.
Однако в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением НДС Вы должны:
1) исчислить и уплатить НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). НДС платят в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом — кварталом (п. 4 ст. 174 НК РФ);
2) сдать декларацию по НДС в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ, Письма ФНС России от 30.01.2015 N ОА-4-17/1350@, от 04.04.2014 N ГД-4-3/6132).
При этом в составе декларации нужно представить:
— титульный лист;
— разд. 1 — с указанием в строке 030 суммы НДС по всем выставленным за квартал счетам-фактурам. Эта сумма не учитывается при расчете показателей по строкам 040 и 050;
— разд. 12 (п. п. 1, 3, 17, 51 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
Таким образом, Вы вправе выставить покупателю счет-фактуру с выделением НДС, но при этом должны соблюсти вышеприведенные условия.
Добрый день!
если мы продлеваем право на освобождение от исчисления и уплаты НДС, то имеем ли мы право отгружать товар по с/ф с выделением НДС?
Имеет право, но тогда вы лишаетесь права на освобождение от уплаты НДС и обязаны будете уплатить налог за все последующие и предыдущие продажи.
Видимо я не правильно сформулировала вопрос.Как я поняла из ответа аудитора(в файле), возможно выделять НДС при договоре комиссии(моя ситуация) и при этом быть освобожденным от исчисления и уплаты НДС.Очевидно, я не правильно истолковала ответ аудитора?
Вы не потеряете право на освобождение от уплаты НДС в отношении других операций, где сумма НДС не выделяется. Об этом свидетельствует Письмо ФНС России от 15.09.2016 N ЕД-4-15/17338
В этом Письме указано, что в случае выставления организацией, освобожденной от уплаты НДС, покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога, то в отношении этих сумм уплачивается НДС. Также в Письме расписан особый порядок заполнения декларации по НДС, который как раз соответствует Вашему случаю. Об утрате права на освобождение в приведенном Письме ничего не говорится.