1. Сейчас нахожусь на территории РБ и в России буду только в январе (с «любимой» ИНФС разделяют нас почти 4000км). Есть посадочные талоны на дату вылета из РФ (середина октября) и будут о дате прилета. Могу ли я явиться для дачи пояснений когда буду в РФ? Никаких точных дат в письме не указано. А что подразумевается под «с момента получения» я не совсем понимаю, если письмо просто брошено в почтовый ящик. Нужно ли созваниваться и предупреждать об этом сотрудника налоговой?
Несмотря на то, что на данный момент Вы не можете явиться в связи с нахождением в другом государстве, с налоговой лучше не шутить. Вам нужно все-таки по приезду в РФ явиться в налоговую инспекцию для того, чтобы получить ответ на свои вопросы: в связи с чем у Вас образовался доход в РБ. В противном случае Вам могут начислить налог и на него начнет капать пени. Вы можете самостоятельно проверить Ваши задолженности, если они есть, по налогам в «Личном кабинете» на сайте «Налог.ру».
Также Вам необходимо сохранить билеты, подтверждающие что Вы находились в РБ. Однако, не всегда нахождение даже в другом городе будет являться уважительной причиной для неявки в налоговую. Это подтверждает и судебная практика (Определение Нижегородского областного суда от 13.03.2012 по делу N 33-2137 В удовлетворении заявления о признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за неявку в налоговую инспекцию для допроса в качестве свидетеля отказано правомерно, так как, заявителем в нарушение положений статьи 56 Гражданского процессуального кодекса РФ не представлено доказательств, свидетельствующих о наличии уважительных причин для его неявки в налоговый орган для допроса в качестве свидетеля). Поэтому вопрос с налоговой лучше решить полюбовно, иначе Вы можете быть привлечены к ответственности:
НК РФ Статья 31. Права налоговых органов
1. Налоговые органы вправе:
4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах…
НК РФ Статья 128. Ответственность свидетеля
Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля,
влечет взыскание штрафа в размере тысячи рублей.
КоАП РФ Статья 19.4. Неповиновение законному распоряжению должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), должностного лица организации, уполномоченной в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора, должностного лица органа, осуществляющего муниципальный контроль
1. Неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), государственный финансовый контроль, должностного лица организации, уполномоченной в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора, должностного лица органа, осуществляющего муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, — влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на должностных лиц — от двух тысяч до четырех тысяч рублей.
2. Насколько я понял уплачивать 13% необходимо в случаях сдачи в аренду недвижимости, продажи ее в течение первых 5 лет владения или при покупке с помощью заемных средств (кредит, ипотека). Это все относится и к недвижимости за рубежом. Никаких обязанностей по уведомлению ИФНС о покупке такой недвижимости и пр. обязанностях мне неизвестно. Все ли верно или есть то, чего я не знаю?
Существует ответственность за несообщение сведений об объектах недвижимости, находящихся на территории РФ, так как налогоплательщик обязан уплачивать налог на имущество:
НК РФ Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)
2.1. Налогоплательщики — физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.
НК РФ Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу
1. Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с настоящим Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных пунктом 3 статьи 88 настоящего Кодекса пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 настоящего Кодекса,
влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.
Нет такой обязанности: сообщать о приобретении недвижимости за рубежом. Это подтверждает:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО от 3 апреля 2012 г. N 24-14/028791@
ОБ ОТСУТСТВИИ ОБЯЗАННОСТИ ПО ИНФОРМИРОВАНИЮ НАЛОГОВЫХ
ОРГАНОВ О ПРИОБРЕТЕНИИ НЕДВИЖИМОСТИ ЗА РУБЕЖОМ
Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве (далее — Управление), рассмотрев интернет-обращение, поступившее в Управление (вх. N 1723-ЗГ от 22.03.2012), по порядку информирования налоговых органов о приобретении физическим лицом — гражданином и налоговым резидентом РФ недвижимости за рубежом, сообщает, что Налоговым кодексом Российской Федерации такой обязанности для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не установлено.
Одновременно Управление сообщает для сведения, что обязанность по ежегодному представлению нанимателю сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, принадлежащих физическому лицу на праве собственности, установлена статьей 20 Федерального закона от 27.07.2004 N 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» для граждан, претендующих на замещение должности гражданской службы, включенной в перечень, установленный нормативными правовыми актами РФ, а также для гражданских служащих, замещающих должность гражданской службы, включенную в перечень, установленный нормативными правовыми актами РФ.
Советник государственной гражданской
службы Российской Федерации 1 класса
Ю.Ю. Шилова
3. Я также являюсь ИП на УСН (6%). Все договоры у меня только с контрагентами из РФ, деньги от них поступают на р/с. В РБ предпринимательской деятельности не веду. В случае, если в налоговой я скажу, что проживаю большую часть года в РБ, что правда, то буду признан налоговым нерезидентом. Насколько я знаю, ИП нерезидент на УСН вправе платить налог с доходов в размере 6% и соответствующие отчисления в фонды. Никакие ставки налогов и сборов не повышаются в этом случае. Так ли это, не изменилось ли что-то в последнее время?
В отношении налогов от занятия предпринимательской деятельностью различий в уплате налогов нет. Так как даже, если Вы станете нерезидентом, у Вас будет гражданство РФ. Изменения коснутся только уплаты НДФЛ. В отношении остальных налогов ставки по ним утверждаются без учета статуса резидентства или нерезидентства.
Я тоже сначала подумал о письме или звонке специалисту (в письме есть ФИО и телефон сотрудника). Но тем самым я подтвержу факт получения уведомления и игнорирование требования явиться лично для дачи пояснений. Тут уже мне непонятно, как налоговая это воспримет и привлечет к административной ответственности или нет.
Как ИП мне приходили подобные требования дать пояснения относительно работы с некоторыми юрлицами, но там был всегда перечень вопросов и выбор, принести ответы лично или отправить по ТКС. Тут же ждут только лично. Но сколько они меня будут ждать, непонятно. И когда в их понимании наступит тот момент времени, который можно считать игнорированием их требования дать пояснения тоже неясно.