Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Какие налоги нужно оплатить при продаже недвижимости, находящейся в коммерческой деятельности?
День добрый! Возникла необходимость продажи недвижимости, находящейся у меня в коммерческой деятельности 8 лет. Ранее мне она досталась по договору дарения. На какой расчетный счет должна поступить оплата за указанный объект : на счет с которым я работала с этой недвижимостью или на счет физлица ( карту) ? И какие налоги я должна оплатить?
С уважением Павлина
Добрый день, Павлина.
Вы ИП?
Налог Вам также в любом случае нужно будет оплатить и тут имеет значение какая у Вас система налогообложения — если УСН 6%, то можно оплатить налог 6%.
Если же Вы не переходили на УСН и платите НДФЛ, то соответственно налог будет НДФЛ 13%.
Что касается оплаты, то если у Вас ИП, то не важно на какой счет поступит оплата — возможны оба варианта, в том числе можно на счет физ. лица.
С Уважением.
Васильев Дмитрий.
Здравствуйте, Павлина.
Не соглашусь немного с коллегой.
Если недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то в любом случае Вам необходимо платить налог от продажи этого имущества в соответствии с применяемым вами как ИП режимом налогообложения, т.е. если УСН (6%), то 6 %
Если Вы не переходили на упрощенную систему налогообложения а применяли ОСН, то недвижимое имущество должно было учтено в качестве основных средств, и при продаже этого имущества вы вправе уменьшить налогооблагаемую базу на остаточную стоимость недвижимости по правилам гл 25 НК РФ, а с оставшейся суммы уплатить 13%.
На какой счет Вы переведете, не имеет значения. Но советую на счет ИП, что не было спора с ФНС, и Вам не вменили НДФЛ.
Ставка налога при продаже коммерческой недвижимости физическим лицом зависит от системы налогообложения, в которой работает собственник помещения на момент совершения сделки.
Счет зачисления денег значения не имеет.
Стоимость объекта недвижимости можно уменьшить на сумму затрат, подтвержденных документами или на сумму амортизационных отчислений, на которые ранее не уменьшалась стоимость объекта.
Согласно действующему НК РФ физ. лицо-предприниматель при сделке по продаже коммерческой недвижимости должен уплатить одну из двух ставок налога — 13% или 6%, и 18 % НДС, если применяется ОСН.
Здравствуйте, Павлина!
Есть ли у Вас ОКВЭД 68.1 «Покупка и продажа собственного недвижимого имущества»?
Если нет, то в принципе можно попробовать и избежать налога, если сделка носит разовый характер и не направлена на систематическое получение прибыли.
Что касается использования Вами недвижимости в предпринимательской деятельности, то приведу в пример пару решений судов.
Цитата из первого решения:
Судами установлено, что налогоплательщик
зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 20.12.2007 г.
спорное имущество приобретено физическим лицом Жернаковым А.Ю. в 2003 г., до
момента его регистрации в качестве предпринимателя, за личные средства; на
момент продажи имущества в 2009 г. в нем уже более 2-х месяцев не велась
предпринимательская деятельность; в договоре купли-продажи от 21.08.2009 г.
отсутствует указание на статус предпринимателя; причитающаяся налогоплательщику
часть покупной цены в размере 15 675 000 руб. за продажу 1/2 доли в праве общей
долевой собственности на спорное недвижимое имущество получена заявителем не на
его предпринимательский расчетный счет, сделка носила разовый характер и не
была направлена на систематическое получение прибыли.
На основании вышеизложенных обстоятельств
суды сделали верный вывод о том, что реализация спорного объекта недвижимого
имущества не связана с осуществлением налогоплательщиком предпринимательской
деятельности, в связи с чем у инспекции отсутствовали основания для
доначисления единого налога по УСНО, соответствующих пеней и привлечения к
ответственности в виде взыскания штрафа.
Цитата из второго решения:
Поскольку данная сделка носила разовый
характер и не направлена на систематическое получение прибыли, посредством ее
предприниматель распорядился личным имуществом, реализовав правомочия
собственника — физического лица, суд первой инстанции обоснованно признал
данную операцию не связанной с предпринимательской деятельностью.
То обстоятельство, что помещение
использовалось в предпринимательской деятельности, правового значения в данном
случае не имеет, поскольку не подтверждает факт реализации недвижимости в
рамках основной деятельности налогоплательщика.
Таким образом, суд первой инстанции пришел
к обоснованным выводам о том, что инспекцией не доказано, что указанная выше
сумма является для предпринимателя доходом в смысле, придаваемом этому понятию
ст. 41 Кодекса, и, соответственно, о том, что у инспекции отсутствовали
основания для доначисления указанных сумм налогов.
у инспекции отсутствовали основания для
доначисления единого налога по УСНО, соответствующих пеней и привлечения к
ответственности в виде взыскания штрафа.
В этой связи я бы рекомендовал перечислять доход от продажи именно на карточный счет, а не на расчетный счет предпринимателя.
У налоговой, возможно, будет другое мнение, поэтому вероятно придется спорить с налоговой в суде.
Что касается налога на доходы физических лиц, то поскольку Вы владели недвижимостью более 3 лет, то НДФЛ не уплачивается.
С Уважением, Олег Рябинин.