Налоговые льготы пенсионеру при продаже и последующей покупке квартиры

Пенсионерка получила 2/3 доли квартиры в 2015 году по договору
Андрей

До этого у нее кстати никакой доли в данной квартире не было?

Но все зависит от времени выхода на пенсию. Уточните, когда это произошло?
Мысовский Виталий

На пенсии уже более 10 лет.
Андрей

Виталий, для вопроса это разве имеет какое то значение если покупка и продажа была в 2016 году?

Такое возможно, так как вычет, получаемый в случае покупки нового имущества может быть засчитан в счет уплаты налога в связи с продажей другого имущества. Но все зависит от времени выхода на пенсию. Уточните, когда это произошло?
Мысовский Виталий

Виталий, сумма дохода в 2016 году и так достаточная (5 млн. руб. от продажи). Зачем же еще за три года назад собирать?

Вот разъяснения Минфина России по этому вопросу:

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 18 января 2017 г. N 03-04-05/1679 О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже жилого дома
2 марта 2017
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса предусмотрено, что при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, следующих имущественных налоговых вычетов:
имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, жилого дома. При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей;
имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, жилого дома. При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 220 Кодекса данный имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей.
Согласно пункту 10 статьи 220 Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
Таким образом пенсионеры вправе перенести на предшествующие налоговые периоды переходящий остаток имущественных налоговых вычетов.
При этом следует учитывать, что в соответствии с пунктом 7 статьи 78 Кодекса срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами.
Поскольку, как следует из обращения, мама вышла на пенсию в 2009 году, то имущественный налоговый вычет в отношении жилого дома в 2016 году не может быть получен указанным налогоплательщиком по доходам за 2008 и предшествующие годы.
Вместе с тем, статьей 22 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщикам гарантируется судебная защита их прав и законных интересов.
Таким образом, если у налогоплательщика есть основания считать, что его права нарушаются, за защитой своих прав он вправе обратиться в суд.
Заместитель директора Департамента
Р.А. Саакян

Виталий, для вопроса это разве имеет какое то значение если покупка и продажа была в 2016 году?
Власов Андрей

Как видно из разъяснения Минфина от 18 января 2017 г. N 03-04-05/1679, если прошло более 3 лет, то воспользоваться вычетомв связи с покупкой квартиры не удастся. Речь не идет о вычете с дохода от продажи имущества.