Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как платить НДС, при трехстороннем договоре об оказании услуг?
я ООО на общей системе налогообложения,заключил договор о совместной деятельности с ИП на УСН6%,по этому договору Ип оказывает маркетинговые услуги.В результате ООО закдючает договор с другим ООО на такие же услуги,которое платит вознаграждение С НДС 18%.Из этой суммы,часть я должен отписать и оплатить ИП? Как в результате я должен платить в налоги (НДС),если ИП на УСН6%
Здравствуйте.
Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.
ИП на УСН 6% может снизить стоимость товара на сумму НДС. В этом случае,
даже не получив вычета по налогу на добавленную стоимость, те, кто применяет
общий режим налогообложения, экономических потерь иметь не будут. Покажем на
примере, как это выглядит.
Пример
Расчет выгоды от покупки товаров у «упрощенца» без НДС, когда партнерами
пременяется УСН и общая система налогообложения
ООО «Астра» находится на общем режиме
налогообложения и ведет оптовую торговлю. Фирма реализовала партию товара по
цене 23 600 руб. (в том числе НДС 3600 руб.).
Рассчитаем, в каком размере придется уплатить
налог на добавленную стоимость и налог на прибыль, если этот товар купить:
1) у плательщика НДС за 18 880 руб. (в том
числе НДС 2880 руб.);
2) у «упрощенца» за 16 000 руб. (без НДС).
Для простоты расчетов будем рассматривать
только расходы на покупку товара.
Первый случай. При отгрузке товара ООО «Астра» должно
начислить НДС в сумме 3600 руб. В то же время, покупая товар у плательщика НДС,
фирма сможет воспользоваться вычетом на сумму НДС в размере 2880 руб.
Следовательно, НДС к уплате составит 720 руб.
(3600 руб. – 2880 руб.).
При этом доходы, включаемые в базу по налогу
на прибыль, равны стоимости реализованного товара без НДС, то есть 20 000 руб.
(23 600 руб. – 3600 руб.). А расходы составляет покупная стоимость ценностей
без НДС, это 16 000 руб. (18 880 руб. – 2880 руб.). Таким образом, налог на
прибыль, который нужно уплатить ООО «Астра», составит 800 руб. [(20 000 руб. –
16 000 руб.) × 20%].
Общая сумма налогов (НДС и налога на прибыль)
к уплате равна 1520 руб. (720 руб. 800 руб.).
Второй случай. Если ООО «Астра» купит товар у «упрощенца»,
оно не сможет воспользоваться вычетом по НДС. Поэтому налог, который нужно
заплатить в бюджет, равен начисленному при продаже товара — 3600 руб.
При этом доходы, учитываемые при расчете
налога на прибыль, будут те же, что и в первом варианте, а расходы равны
покупной стоимости товара — 16 000 руб. Налог на прибыль тоже не изменится —
800 руб. Общая сумма налогов к уплате составит 4400 руб. (3600 руб. 800
руб.).
Сравним отчисления в бюджет. Покупая товар у
«упрощенца», ООО «Астра» заплатит налогов больше на 2880 руб. (4400 руб. – 1520
руб.). И может показаться, что второй способ невыгоден. Однако это не так. Ведь
поставщику товаров при втором способе фирма заплатила также на 2880 руб. меньше
(18 880 руб. – 16 000 руб.).
Так что в данной ситуации оба варианта в
плане затрат ничем не отличаются, и выбор поставщиков не следует основывать на
системе налогообложения.www.glavbukh.ru/art/21840-usn-i-obshchaya-sistema-nalogooblojeniya-kak-reshat-problemy-s-nds