Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Начислен налог на прощенный банком кредит, как можно снизить выплаты и получить рассрочку?
Добрый день!
В 2015 году расторг ипотечный договор с банком (договор был в долларах, и сумма выплат стала неподъемной). Квартиру продал, часть долга погасил. Остальную часть долга банк видимо списал, поскольку в личном кабинете налоговой в конце 2016 года в разделе 2-НДФЛ появилась запись, где банк - налоговый агент, с заполненными полями "Сумма налога исчисленная, руб." и "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом, руб."
Как я понимаю, оспорить сумму налога вряд ли получится, если в свое время я подписал бумаги с банков, что в курсе того, что остаток долга прощается?
Вопросы: какие грозят штрафы и пени, как их минимизировать, насколько можно растянуть выплаты, каков рекомендуемый порядок общения с налоговой.
Добрый день!
Согласно письму Минфина от 11 апреля 2012 г. N 03-04-06/3-106
При прощении банком задолженности по основному долгу (кредиту), а также задолженности по непогашенным процентам с должника снимается обязанность по возврату основного долга (кредита), а также процентов по кредитному договору и, соответственно, у него появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, то есть у него возникает экономическая выгода в денежной форме.
Таким образом, сумма основного долга (кредита), а также суммы долга в
виде процентов по кредиту, прощенные банком физическому лицу, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке в размере 13 процентов.
При этом дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитом у заемщика не возникает.
Согласно письму Минфина от 20 сентября 2010 г. N 03-04-05/5-562
Согласно п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.
При этом в соответствии со ст. 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении налога на доходы физических лиц в соответствии с главой «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
С момента прощения долга должник приобретает легальную возможность не исполнять своих обязательств по возврату денежных средств, процентов, неуплаченных штрафов и пеней по кредитному договору
и, соответственно, возможность распоряжаться ими по своему усмотрению, то есть у него возникает экономическая выгода в денежной форме.
Таким образом, суммы процентов, штрафов и пеней по кредиту, прощенные банком физическому лицу, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
оспорить сумму налога вряд ли получится, если в свое время я подписал бумаги с банков, что в курсе того, что остаток долга прощается
Семен
В части оспаривания — Вам необходимо понимать какая сумма долга у Вас была и какую сумму долга банк Вам простил. Рекомендуется все же перепроверить за банком данные суммы. Вы можете обратиться в банк с заявлением о выдаче справки 2НДФЛ и банк как налоговый агент обязан Вам данную справку выдать.
какие грозят штрафы и пени, как их минимизировать, насколько можно растянуть выплаты, каков рекомендуемый порядок общения с налоговой.
Семен
суммы штрафа не начисляются — п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57
… судам следует исходить из того, что бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в налоговой декларации или налоговом уведомлении суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного статьей 122 НК РФ. В этом случае с него подлежат взысканию пени.
Начисляются пени согласно ст. 75 НК РФ:
ст. 75 НК РФ
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств
налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества
налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 — 48 настоящего Кодекса.
Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, -в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.
Взыскание суммы налога с физ лиц — в судебном порядке.
ст. 48 НК РФ
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Большое спасибо за развернутый ответ.
Подскажите также, налоговая может дать существенную (несколько лет) рассрочку на погашение задолженности по налогу?
Или она не будет этим заниматься, а автоматически через 6 месяцев подаст в суд? (если задолженность по подоходному налогу возникла в 2015 году, то срок оплаты был до 15.07.2016)
Суд может принимать решение о рассрочке, или просто передаст исполнительный лист приставам?
А приставы, в свою очередь, будут забирать до 50% от моей з/п в течение 2 лет (имущества на продажу нет, за 2 года примерно наберется сумма налога)?
Добрый день!
Для получения рассрочки Вы можете для начала попробовать обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении рассрочки (образец заявления во вложении).
Ст. 61 Налогового кодекса РФ:
При этом в предоставлении рассрочки может быть отказано по основаниям, указанным в ст. 62 Налогового кодекса РФ:
Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога предусмотрен в ст. 64 Налогового кодекса РФ, согласно которой:
Если налоговый орган откажет в предоставлении рассрочки, после вынесения решения судом, Вы можете обратиться в суд с заявлением о предоставлении рассрочки.