ИП на УСН 6% торгует медицинскими принадлежностями. Клиент должен получить полный комплект документов, т.к. большинство обращаются за возмещением в налоговую. Клиент оплачивает товар через банк на рассчетный счёт ИП. Из них 15% прибыль, 35% себестоимость, 50% неофициальный бонус врача (наличные). По итогам периода получается очень большой налог, т.к. платим 6% со всей суммы, включая бонус врача. Как оптимизировать налог?
Здравствуйте, Павел.
Вы можете изменить объект налогообложения с «доходы» на «доходы-расходы».
Заявление нужно подать до 31 декабря, чтобы в новом налоговом периоде был уже другой объект. Налоговая ставка будет 15 %, но из доходов будут вычитаться расходы.
НК РФ Статья 346.14. Объекты налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются:
доходы;
доходы, уменьшенные на величину расходов.
2. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.
НК РФ Статья 346.20. Налоговые ставки
2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
Здравствуйте, Павел!
В дополнение к ответу коллеги — необходимо ещё учитывать, что согласно положениям ст. 252 НК РФ
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты,
подтвержденные документами, оформленными в соответствии с
законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в
соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном
государстве, на территории которого были произведены соответствующие
расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные
расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке,
проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с
договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они
произведены для осуществления деятельности, направленной на получение
дохода.
Так что главное — оформлять все расходы документально.
Удачи!
Я сразу в вопросе уточнил, что бонус неофициальный.Я смогу его провести как расходы только если у меня будут подтверждающие документы, но тогда врач должен будет заплатить с бонуса подоходный налог. Может есть какой то способ оформить этот бонус как расходы?
Может есть какой то способ оформить этот бонус как расходы?
Павел Попов
Договор на оказание услуг с доктором заключите.
тогда врач должен будет заплатить с бонуса подоходный налог
Павел Попов
Да, 13%. А так Вы платите 6%.
Попытайтесь увеличить расходы — бензин, аренда, канцелярские товары… Любая документация, подтверждающая затраты, позволит уменьшить налогооблагаемую базу на расходы.
У Вас нет иных вариантов, поверьте… Это единственный.
Это мне известно. У меня практически нет расходов. Я не смогу исчислять бонус врача как расходы, т.к. это неофициальный бонус.
Павел, либо Вам нужно оформлять все расходы и переходить на «доходы — расходы», либо оставлять как есть (объект налогообложения «доходы»). Если оставлять как есть, то никаких вариантов оптимизации налоговое законодательство не предусматривает.