Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Можно ли сдать уточненную декларауию после закрытия ИП, и уменьшить налог на страховые взносы, уплаченные после закрытия ИП? Страховые?
Здравствуйте!!! Я закрыл ИП в 2015 году. В 2016 мне пенсионный фонд прислал требование о неуплате страховых взносов с суммы превышения доходов размере 300т.р. Я уплатил недоимку в 2016. Хочу сдать уточненную декларацию за 2015 год и уменьшить сумму налога УСН (6%) на сумму уплаченных в 2016 г. взносов по требованию пенсионного фонда. Какие у меня шансы получить возврат? Есть ли подобная судебная практика?
Здравствуйте, Александр!
Влияет ли прекращение налогоплательщиком деятельности в качестве индивидуального предпринимателя на исполнение обязанности по представлению уточненной налоговой декларации?
Как ответил Минфин России, если физическим лицом после прекращения деятельности в качестве ИП были обнаружены ошибки в налоговой декларации, приводящие к занижению суммы налога, это физическое лицо обязано представить соответствующую уточненную налоговую декларацию.
Письмо Минфина России от 10.01.2013 г. № 03-04-05/10-2
Добрый день! К сожалению, шансов у вас практически нет. В соответствии со ст. 346.21 НК РФ налог по УСН уменьшается на взносы за тот период, в котором они были уплачены. Срок подачи декларации при этом не имеет значение. Взносы, уплаченные в 2016 году за 2015 уже не могут быть учтены.
Письмо ФНС от 20 марта 2015 года № ГД-3-3/1067:
…
Согласно пункту 3.1 статьи 346.21 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Следовательно, в целях применения пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса исчисленный за налоговый (отчетный) период налог (авансовый платеж по налогу) уменьшается на сумму страховых взносов в фиксированном размере, которые фактически уплачены налогоплательщиком в данном налоговом (отчетном) периоде.
Учитывая изложенное, если индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатил сумму задолженности по страховым взносам за 2014 год в 2015 году, то он не вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу) за 2014 год на данную сумму страховых взносов, в том числе, если уплата страховых взносов произведена до подачи налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2014 год.
В таком случае, уплаченную в 2015 году сумму задолженности по уплате страховых взносов за 2014 год индивидуальный предприниматель сможет учесть при исчислении суммы налога (авансового платежа по налогу) к уплате за соответствующий налоговый (отчетный) период 2015 года.
Аналогичная позиция содержится в письме Минфина России от 01.09.2014 № 03-11-09/43646.
Эти письма не содержат ответа на мой вопрос, так как я не могу учесть расходы 2016 года в соответствующем налоговом периоде-за 2016год, так как прекратил деятельность ИП.Налоговый Кодекс также не содержит разъяснения моей ситуации. Полагаю, что я не должен как налогоплательщик быть в худшей ситуации и отличной от той, в которой я находился бы, не прекрати я деятельность ИП. Все же я думаю, что должен быть найден выход с положительным решением.