Бесплатная консультация юриста в Москве
8 499 705-84-25
Поиск

Консультируйтесь с юристом онлайн

832 юриста готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут
832 юриста сейчас на сайте
  1. Категории
  2. Налоговое право

Уплата налогов по УСН 6%: авансовые платежи, пени, декларация

Добрый день.

У нас ИП без работников , УСН 6% (доходы). Мы получили доходы только в августе и декабре. Суммарный доход свыше 300 000 руб.

В течение 2015 года были поквартальные выплаты в ПФР и ФСС, однако авансовых платежей в налоговую не производилось.

В связи с этим у меня возникают ряд вопросов:

1. Как теперь произвести выплаты по налогам? Получается платить по итогам года? И как будут учитываться поквартальные взносы в ПФР?

2. Как (а именно с какого числа) будут начислены пени ? как и кем они рассчитываются и можно их заплатить сейчас ?

3. Не смотря на то,что в 3ем квартале был получен доход, но не было авансового платежа его всё равно указывать в декларации(см. приложенный файл)? Как правильно отразить всё в налоговой декларации и заплатить правильную сумму?

  • Декларация.xls
01 Февраля 2016, 18:17, вопрос №1124504 Любовь Дмитриевна, г. Санкт-Петербург
Свернуть

Екатерина Белова

Сотрудник поддержки Правовед.ru

Попробуйте посмотреть здесь:

Вы можете получить ответ быстрее, если позвоните на бесплатную горячую линию
для Москвы и Московской области:

8 499 705-84-25

Свободных юристов на линии: 8

Ответы юристов (5)

  • Юрист - Гурьева Наталья

    Добрый вечер!

    1. Как теперь произвести выплаты по налогам? Получается платить по итогам года? И как будут учитываться поквартальные взносы в ПФР?
    Любовь Дмитриевна

    Поквартальные уплаченные взносы уменьшают ваши исчисленные авансовые платежи. Судя по декларации, вам нужно заплатить налог по УСН за 2015 год в размере 141842 руб. до 30.04.2016 г.

    2. Как (а именно с какого числа) будут начислены пени? как и кем они рассчитываются и можно их заплатить сейчас?
    Любовь Дмитриевна

    Пени могут быть начислены налоговой за несвоевременную уплату авансовых платежей по УСН: за 3-й квартал 2015 г. — с 28.07.2015 г. Самостоятельно уплачивать пени я бы не советовала. Лучше дождитесь требования налоговой, если оно вообще придет.

    3. Не смотря на то, что в 3ем квартале был получен доход, но не было авансового платежа его всё равно указывать в декларации(см. приложенный файл)? Как правильно отразить всё в налоговой декларации и заплатить правильную сумму?
    Любовь Дмитриевна

    У вас все верно указано в декларации. Только по моим расчетам по строке 143 раздела 2.1 должна быть сумма 51482 руб.:

    22261,38+(3222041-300000)*1%=51482

    01 Февраля 2016, 23:29
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть

    Уточнение клиента

    Уточните, пожалуйста,

    2)правда ли что пени начисляются до 31 декабря текущего на тот момент календарного года. т.к. по завершении года уже рассчитывается налог, и он рассматривается отдельно?

    3)а может стоит в 140 и 141 строках указать что тогда также были выплаты в ПФР и ФОМС - 5 565 и 11 131 соответственно?

    02 Февраля 2016, 00:14
  • Юрист - Гурьева Наталья
    2)правда ли что пени начисляются до 31 декабря текущего на тот момент календарного года. т.к. по завершении года уже рассчитывается налог, и он рассматривается отдельно?
    Любовь Дмитриевна

    К сожалению, нет. Пени рассчитываются с даты просрочки на дату уплаты, даже если в общую сумма налога включается авансовый платеж. Причем, с 01.01.2016 г. ставка рефинансирования составляет не 8,25%, а приравнена к ключевой ставке в размере 11%.

    3)а может стоит в 140 и 141 строках указать что тогда также были выплаты в ПФР и ФОМС — 5 565 и 11 131 соответственно?
    Любовь Дмитриевна

    А у вас были уплаты взносов за 1-й квартал и полугодие (2-й квартал)?

    02 Февраля 2016, 00:24
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть

    Уточнение клиента

    В том то и дело,что платили только в ПФР поквартально, а авансовый взнос не заплатили, да за квартал,полугодие по доходам - ноль был

    02 Февраля 2016, 00:30
  • Юрист - Гурьева Наталья
    3)а может стоит в 140 и 141 строках указать что тогда также были выплаты в ПФР и ФОМС — 5 565 и 11 131 соответственно?
    Любовь Дмитриевна

    Подождите, у вас в декларации указана сумма взносов 51480 руб. То есть это максимальная сумма взносов, которую вы должны были уплатить (22261,38+(3222041-300000)*1%=51482). Даже если вы разнесете эту сумму на 1-й квартал и полугодие, то сумма налога к уплате останется неизменной. Только в разделе 2.1 в строке 140 будет указано 5565, 141 — 11131, в разделе 1.1 в строке 020 — -5565, 050 — 5565, 070 — 186645.

    02 Февраля 2016, 00:35
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть

    Уточнение клиента

    020 - так и писать в декларации с минусом - 5565 ?

    Кажется я совсем запуталась. Утро вечера мудренее или мудрёнее)

    02 Февраля 2016, 01:09
  • Юрист - Гурьева Наталья
    В том то и дело, что платили только в ПФР поквартально, а авансовый взнос не заплатили, да за квартал, полугодие по доходам — ноль был
    Любовь Дмитриевна

    Зато за 9 месяцев и год у вас были доходы. Как бы вы ни указали взносы в течение года, сумма налога и авансового платежа не уменьшатся.

    02 Февраля 2016, 00:36
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
  • Юрист - Гурьева Наталья
    020 — так и писать в декларации с минусом — 5565? Кажется я совсем запуталась. Утро вечера мудренее или мудрёнее)
    Любовь Дмитриевна

    Вы не запутались) Налог по УСН рассчитывается и уплачивается накопительно с начала года, а также платежи в ПФР и ФФОМС указываются в декларации накопительно по уплате, то вы можете в строке 020 указывать -5565 руб. по факту уплаты, так как эта сумма может уменьшать ваш исчисленный авансовый платеж и налог за 9 месяцев и год. Если сомневаетесь, то можете указать данные как в вашей декларации. К изменению суммы уплаты налога это не приведет.

    02 Февраля 2016, 01:16
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
stats