Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Налоговые последствия оплаты фрилансерам физ-лицам по PP
Добрый день!
Наша компания занимается разработкой ПО. Компания зарегистрирована в РФ (ООО, УСНО доходы-расходы). Для выполнения бизнес-задач мы иногда привлекаем фрилансеров из заграницы. Например на нас работает индус и русский, живущий в США. Оплату мы производим по PayPal либо WesternUnion со счетов наших собственников
Вопрос в следующем:
1. Мы хотим легализовать эти выплаты и делать их с нашего РС в банке. Мы привязываем PayPal счет к нашему счету в банке и производим оплаты исполнителям, которым раньше платили в PayPal. Для исполнителей из WU мы будем переводить деньги с нашего РС на их банковские счета.
2. Какие налоговые последствия будут иметь такие операции:
- необходимо ли нам заключать договора с нашими фрилансерами чтобы принять эти оплаты в качестве расходов для УСНО?
- можем ли мы не заключать договора с фрилансерами и принимать эти расходы?
- что если наш фрилансер гражданин РФ, но живет заграницей и в этом случае нам надо запрашивать его резиденский статус, чтобы не удерживать НДФЛ и ЕСН с его выплат?
Здравствуйте, Дмитрий!
— необходимо ли нам заключать договора с нашими фрилансерами чтобы принять эти оплаты в качестве расходов для УСНО?
Дмитрий
Желательно. Это будет как подстраховка вашей деятельности тоже.
— можем ли мы не заключать договора с фрилансерами и принимать эти расходы?
Дмитрий
Можете не заключать.
Согласно ст.252 НК РФ Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Можете просто составлять акт о выполненных работах и оплачивать платежным поручением. Эти документы и будут подтверждать фактические затраты.
— что если наш фрилансер гражданин РФ, но живет заграницей и в этом случае нам надо запрашивать его резиденский статус, чтобы не удерживать НДФЛ и ЕСН с его выплат?
Дмитрий
Желательно. В случае проверки могут быть проблемы.
Желаю удачи!
Дмитрий, а что Вы понимаете под понятием фрилансер? Это самозанятое лицо? Русский, например, зарегистрирован как ИП в России?
Разумеется, договора Вам необходимы, потому, что они являются основанием для принятия выплат к расходам. При этом договором также может именоваться и не единый документ. Но в любом случае из его содержания должно следовать, что эти расходы были понесены и обоснованы.
Мы имеем дело только с физиками, которые не зарегистрированы как ИП. Мы не можем мониторить их налоговый статус так как находим их в интернете (на международной площадке может сидеть как индус так и мой сосед из Москвы).
Я бы предложила заключить с ними дистанционные договора
Статья 312.1. Общие положения
[Трудовой кодекс РФ] [Глава 49.1] [Статья 312.1]
Дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой местности), вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя, при условии использования для выполнения данной трудовой функции и для осуществления взаимодействия между работодателем и работником по вопросам, связанным с ее выполнением, информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети «Интернет».
Дистанционными работниками считаются лица, заключившие трудовой договор о дистанционной работе.
Дмитрий, добрый день,
для признания расходов надо будет подтверждение оказанных услуг. Желательно заключить договоры, в которых будет указано какие услуги оказываются, сроки, порядок приёма-сдачи. Потом составите акт
Без договора доказать все это будет сложно. Плюс валютный контроль, который также будет рассматривать документы для осуществления платежа.
Что касается налогов — страховые взносы платить надо, НДФЛ у нерезидента, работающего за рубежом, удерживать не надо. При выплате гражданину РФ желательно будет запросиь статус, чтобы впоследствии подтвердить, так как это проверят точно
Лада Фаридовна, а в чем плюс дистанционного договора?
В том, что клиенту надо будетещё и отпуск оплатить, и вне зависимости от результата работу оплачивать?
При заключении договора запрашивайте сканкопию паспорта со страницей регистрации.
Отличный совет. Еще и получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы и мучиться с отчетами в ФМС.