Пенсия предпринимателя инвалида

начислена пенсия 10000 руб.
Сергей

Сергей, здравствуйте. А Вам начислена пенсия по инвалидности или страховая пенсия по старости в связи с достижением пенсионного возраста?

В соответствии со ст. 9 ФЗ «О страховых пенсиях»

2. Страховая пенсия по инвалидности устанавливается независимо от причины инвалидности, продолжительности страхового стажа застрахованного лица, продолжения инвалидом трудовой и (или) иной деятельности, а также от того, наступила ли инвалидность в период работы, до поступления на работу или после прекращения работы.

Согласно статье п 218 Налогового кодекса

предоставляется льгота в виде налогового вычета (в сумме 500 рублей) за каждый из месяцев налогового периода. Помимо инвалидов второй группы, она действует также в отношении инвалидов детства и первой группы. Если ИП применяет ОСН, и за три предыдущих месяца общая сумма от реализации не превышала 2 млн рублей, ИП освобождаются от уплаты налога. Это имеет место только в случае реализации товаров, не являющихся подакцизными. Также у ИП с ограниченными возможностями есть законное право на возможный социальный налоговый вычет. К примеру, этот вычет может равняться сумме денежных средств, потраченных на лечение ИП, подтверждённой соответствующими справками и документами. Получение льгот в виде налоговых вычетов осуществляется после подачи письменного заявления, заполненной налоговой декларации, подтверждающих законное право получения льготы документов.

Статья 58 Закона о страховании в ПФ и обязательном медицинском страховании предусматривает

пониженные тарифы вносимых инвалидами первой, второй, а также третьей групп сумм взносов. В последние годы применялись следующие тарифы: ПФ – 21%, ФСС – 2,4%, ФФОМС – 3,7%.
Индивидуальный предприниматель инвалид 2 группы также имеет полное право не уплачивать госпошлину по тем судебным процессам, которые идут в судах общей юрисдикции. Льгота имеет силу в случае подачи заявлений искового направления в суд, мировым судьям. Эта категория граждан имеет освобождение также от уплаты пошлины при совершении нотариальных операций.
Региональными государственными органами может также быть установлена льгота для предпринимателей-инвалидов при оплате транспортного налога. Помимо этого, не считаются объектом взимания налогов автомобили, специально оборудованные под нужды инвалидов, или полученные с помощью органов соцзащиты населения. Такой транспорт считается крайне необходимым для существования людей с ограниченными возможностями и налогообложению не подлежит.
Индивидуальный предприниматель инвалид 2 группы наравне с инвалидами 1 и 3 групп освобождаются от налога на имущество. Если субъект хозяйствования владеет землёй и использует её в коммерческих целях, согласно статье 389 НК он обязан уплачивать установленный земельный налог. Инвалиды приравниваются к плательщикам земельного налога в той же степени, что и прочие юридические, а также физические лица. В этом виде налогообложения льгот не предусмотрено.

В соответствии со ст. 21 Налогового кодекса РФ налогоплательщики имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

1
. Налог на добавленную стоимость
Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее — освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей (ст. 145 НК РФ). Данное положение не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев.

2. Акцизы — льгот нет.

3.
Налог на доходы физических лиц
Пдп.2 п.1. ст. 218 НК РФ налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков: инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;

4.
Государственная пошлина

От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, освобождаются:
1) общественные организации инвалидов, выступающие в качестве истцов и ответчиков;
2) истцы — инвалиды I и II группы (ч. 2 ст. 333.36 НК РФ).
Льгота действительна при подаче в суды общей юрисдикции, а также мировым судьям исковых заявлений имущественного характера и (или) исковых заявлений, содержащих одновременно требования имущественного и неимущественного характера, если цена иска не превышает 1 000 000 рублей. В случае, если цена иска превышает 1 000 000 рублей, указанные плательщики уплачивают государственную пошлину в сумме, исчисленной в соответствии с НК РФ и уменьшенной на сумму государственной пошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 000 000 рублей.
От уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются инвалиды I и II группы — на 50 процентов по всем видам нотариальных действий и иные льготы общего порядка (ст. 333.38 НК РФ).

5.
Упрощенная система налогообложения — льгот нет.

6.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности — льгот нет.

7.
Транспортный налог — льготы предусмотрены ст. 4-1 закона Санкт-Петербурга «О транспортном налоге» от 01.03.2003 г. (в редакции от 01.01.2015 г.) от уплаты налога освобождаются следующие категории граждан, зарегистрированных по месту жительства в Санкт-Петербурге:

— инвалиды 1 и 2 группы, граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года без указания срока переосвидетельствования (право на освобождение от уплаты налога сохраняется без проведения дополнительного переосвидетельствования), граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года с определением срока переосвидетельствования (право на освобождение от уплаты налога сохраняется до наступления срока очередного переосвидетельствования) — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан одной из указанных категорий, при условии, что данное транспортное средствоимеет мощность двигателя до 150 лошадиных сил включительно или с года его выпуска прошло более 15 лет. (Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2010 года Законом Санкт-Петербурга от 13 ноября 2009 года N 489-93, в редакции, введенной в действие с 1 января 2013 годаЗаконом Санкт-Петербурга от 12 ноября 2012 года N 559-94,

граждане в отношении одного зарегистрированного на них автомобиля легкового отечественного производства (СССР) с мощностью двигателядо 80 лошадиных сил включительно и с годом выпуска до 1990 года включительно, а также в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года включительно; (Абзац в редакции, введенной в действие с 21 декабря 2010 года Законом Санкт-Петербурга от 6 декабря 2010 года N 635-158, действие распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года

пенсионеры — за одно транспортное средство, зарегистрированное на гражданина указанной категории, при условии, что указанным транспортным средством является автомобиль легковой отечественного производства (Российской Федерации, СССР до 1991 года) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, катер, моторная лодка или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно; (Абзац в редакции, введенной в действие с 21 декабря 2010 года Законом Санкт-Петербурга от 6 декабря 2010 года N 635-158, действие распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года

возникшие с 1 января 2010 года)Налогоплательщики — физические лица в целях получения льгот, установленных настоящей статьей, предоставляют в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (транспортного средства) документы, подтверждающие их право на льготу.(Абзац дополнительно включен с 21 декабря 2010 года Законом Санкт-Петербурга от 6 декабря 2010 года N 635-158, действие распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года)

Налогоплательщику — физическому лицу, имеющему одновременно право на получение льготы по налогу по нескольким основаниям, предусмотренным настоящим Законом Санкт-Петербурга, льгота предоставляется по одному из них (по выбору налогоплательщика).(Абзац дополнительно включен с 20 января 2011 года Законом Санкт-Петербурга от 6 декабря 2010 года N 635-158)
От уплаты налога освобождаются

9. Земельный налог

Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков — инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности (ст. 391 НК РФ).

10.
Налог на имущество физических лиц.
От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан — инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

Кроме того,не облагаются НДФЛ следующие выплаты:

— стоимость путевок инвалидам в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения (кроме туристских), которые приобретены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль (п. 9 ст. 217 НК РФ);
— суммы, потраченные организацией на технические средства профилактики и реабилитации работников-инвалидов — слуховые аппараты, протезы и т. д. (п. 22 ст. 217 НК РФ);
— материальная помощь, полученная инвалидами-пенсионерами от бывшего работодателя в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Сумма материальной помощи, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ. Удержать и перечислить его в бюджет должна фирма, которая выплатила деньги;
— стоимость медикаментов, которую возместили инвалидам, в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Льготой можно воспользоваться только в том случае, если лекарства назначены врачом и есть документы, подтверждающие их покупку.