Налог на продажу земли

Здравствуйте! Согласно ст. 220 НК РФ

1. При определении размера налоговой базы в соответствии спунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

Таким образом, при продаже земельного участка за 1000 000 рублей в декабре 2015 года Вы вправе уменьшить облагаемую налогом сумму на сумму налогового вычета в размере 1000 000 рублей, то есть до 0 рублей. Соответственно налог платить не нужно.

Изменения касающиеся применения кадастровой стоимости при продаже вступают в силу с 1 января 2016 года.

Добрый день!

При данных условиях, Вам не нужно будет платить подоходный налог. По основаниям, указанным моим многоуважаемым коллегой выше.

Дмитрий, добрый день.

Если Вы продаете за 1 млн, то Вам не нужно будет платить налог.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

[Налоговый кодекс РФ][Глава 23][Статья 220]

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта
1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов,
полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых
домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач,
садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном
имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех
лет,не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов,
полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за
исключением ценных бумаг), находившегося в собственности
налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

Дмитрий, здравствуйте!

Согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в том числе, земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более. Стоит отметить, что
положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.

Таким образом, если земля находится в Вашей собственности менее трех лет или если она непосредственно использовалась в предпринимательской деятельности, то по общему правилу Ваш доход в размере 1 млн. рублей будет облагаться по налоговой ставке 13 %.

Однако согласно статье 220 НК РФ Вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере доходов, полученных от продажи земельного участка в размере 1 млн. рублей.

Таким образом, в обоих случаях (земля находится в собственности более или менее трех лет) Вам не нужно будет уплачивать НДФЛ, однако, во втором случае Вам будет необходимо подать декларацию в налоговый орган в целях получения имущественного налогового вычета.

Какой налог с продажи мне необходимо будет заплатить?
Дмитрий

Доходы физического лица облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
Налог с продаж применялся только в отношении юридических лиц и был уже давно отменен.

Я готов ее продать за 1 млн рублей.
Дмитрий

Согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ при реализации имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет Вы вправе уменьшить налоговую базу не более чем на 1 000 000 рублей.
Поскольку сумма реализации = сумме вычета, налогооблагаемой базы не возникнет.

Налог уплачивать Вы не обязаны.

Однако, Дмитрий, хочу обратить Ваше внимание на тот факт, что у Вашего покупателя могут возникнуть проблемы с таким свободным определением цены.
Это может касаться выдачи ипотечного кредита (банк потребует указания действительной стоимости), последующей перепродажи и т.п.

Соответственно, есть риск того, что покупатель потребует указания от Вас действительной (кадастровой) стоимости.