 | Юлия Меркулова Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года |
Дебиторская задолженность — это деньги, которые компании должны ее контрагенты. Обычно такие долги образуются, когда предприятие оказывает услуги или реализует товары в кредит или платит авансы.
Дебиторку можно рассматривать с 3 позиций: как деньги, которые могут пойти на погашение кредиторской задолженности, как проданная покупателю, но не оплаченная продукция, и как часть оборотных средств фирмы, которые финансируются за счет собственных либо заемных денег.
Дебиторскую задолженность подразделяют на нормальную и просроченную. К первой относятся обязательства, срок оплаты по которым пока не наступил, и у контрагентов есть время их погасить. Ко второму виду относят долги, не оплаченные в оговоренный период. Их подразделяют еще на два типа: сомнительные и безнадежные. Безнадежной называют дебиторскую задолженность, у которой истек срок исковой давности. Другое название — долги, нереальные ко взысканию. Они появляются, когда:
- должник ликвидирован;
- должник признан банкротом;
- истек срок давности дебиторской задолженности.
Далее подробнее поговорим о сроке дебиторской задолженности.
Какой срок исковой давности у дебиторской задолженности?
Срок исковой давности по дебиторской задолженности — это период, когда кредитор может обратиться за защитой своих прав в суд, то есть принудительно взыскать долг с контрагента. Срок исковой задолженности по дебиторской задолженности составляет 3 года. Этот промежуток установлен статьей 196 ГК РФ. 3 года — минимальный срок давности дебиторской и кредиторской задолженности. Максимально он может составлять 10 лет. Этот период указан для ситуаций, когда срок исковой давности приостанавливается.
Период давности нельзя изменить даже по соглашению сторон, так как он диктуется законами и нормативно-правовыми актами.
На федеральном уровне могут устанавливать большие или меньшие сроки давности дебиторской задолженности. К примеру, по договорам транспортной экспедиции требования можно заявлять через суд лишь в течение 1 года. Об этом говорится в ст. 13 Федерального закона от 30.06.2003 № 87-ФЗ.
Когда начинает течь срок исковой давности?
Мы рассмотрели, какой срок дебиторской задолженности установлен законом. Далее разберемся с тем, как его правильно рассчитать. Период давности начинается течь с момента, когда лицо узнало или должно было узнать о том, что его права нарушены. Это правило действует и для срока истечения давности дебиторской задолженности. Он отсчитывается с даты, которая следует за последним днем исполнения обязательств по договору. В соглашениях обычно указывают крайний срок, когда должны поступить деньги. Если этого не произошло в оговоренный день, на следующий начинает течь срок исковой задолженности по дебиторской задолженности.
Но не всегда время исполнения обязательств оговорено четко. Период может быть вообще не определен или указан моментом до востребования. В этих случаях срок исковой задолженности по дебиторской задолженности начинает отсчитываться с момента, когда кредитор предъявил должнику официальную претензию о возврате средств, или по окончании указанного кредитором срока для выплаты долга.
Срок исковой давности может приостанавливаться и прерываться. Разница в том, что в первом случае он продолжает течь после прекращения определенных обстоятельств, а во втором обнуляется, то есть отсчет начинается заново.
Прерывание срока исковой давности
Срок исковой давности по дебиторской задолженности может быть прерван, если:
- должник признал наличие долга;
- часть задолженности погашена;
- стороны начали переговоры о реструктуризации (об изменениях условий).
Все причины для прерывания срока давности дебиторской задолженности указаны в постановлении Пленума ВС РФ от 29.09.2015 № 43.
После перерыва период начинает течь заново. Тот срок, который уже прошел, во внимание не берется.
Факт признания долга, как и любой из перечисленных выше, должен быть подтвержден на бумаге.
Например, чтобы доказать факт того, что должник согласен с суммой задолженности, следует оформить акт сверки расчетов с подписями и печатями обеих сторон.
Если должник признал часть долга, это не будет считаться признанием полной его суммы. На практике в таких случаях суды часто отказывают кредиторам в исках о прерывании срока исковой давности по дебиторской задолженности.
Если суд вынесет решение о том, что долг был признан компанией в части, списать эту сумму после окончания срока исковой давности не получится. Она может быть признана безнадежной только в двух случаях:
- исполнительное производство окончено на основании решения пристава;
- должник был ликвидирован, а запись о нем удалена из ЕГРЮЛ.
Приостановление срока исковой давности
Также срок исковой давности по дебиторской задолженности может быть приостановлен. Это возможно при следующих обстоятельствах:
- произошла чрезвычайная ситуация: стихийное бедствие, авария, забастовка на предприятии и т.д.;
- обязательства не исполняются по причине введения моратория;
- прекратил действовать закон, который регулировал правоотношения между должником и кредитором;
- одна из сторон входит в состав вооруженных сил, которые были переведены на особое положение.
Срок давности дебиторской задолженности приостанавливается только в том случае, если ситуация произошла в последние 6 месяцев. Если сам период равен полугоду или менее, то в любой момент его течения.
Еще одно основание для приостановки срока дебиторской задолженности — взаимное желание сторон разрешить спор мирно, то есть без привлечения суда. Об этом сказано в п. 16 постановления Пленума ВС РФ от 29.09.2015 № 43. В нормативно-правовом акте говорится, что период давности приостанавливается на время, предусмотренное законом для внесудебного разрешения конфликта. Если он не установлен, за основу берется полгода.
Отсчет ведется с момента начала мирного урегулирования спора.
Если после перерыва осталось менее 6 месяцев от срока исковой давности по дебиторской задолженности, он продлевается до 6 месяцев. Если сам срок исковой давности равен 6 месяцам или менее — до этого периода.
Восстановление срока исковой давности
Если у кредитора были веские причины для пропуска срока истечения дебиторской задолженности, он может восстановить его через суд. Конкретного списка оснований в законодательстве нет, но на практике судьи удовлетворяют требования при наличии следующих обстоятельств:
- тяжелая болезнь;
- беспомощное состояние;
- длительная командировка.
При этом уважительными считаются причины, которые имели место в последние полгода течения срока давности дебиторской задолженности.
Если данный срок равняется полугоду или меньше — то в любой момент его течения. Об этом говорится в ст. 205 ГК РФ.
Восстановить срок давности дебиторской и кредиторской задолженности может только физлицо. Для индивидуальных предпринимателей и компаний такая возможность не предусмотрена. Об этом отдельно сказано в постановлении Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 28.02.1995 № 2/1.
Истекший срок давности дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, подлежит списанию. Порядок зависит от того, создавала ли компания резерв. Во время списания дебиторской задолженности по сроку давности ее относят на резерв сомнительных долгов или на доход компании, если суммы долгов не резервировались.
Перед списанием обязательно проводится инвентаризация. Именно во время нее определяется точная сумма долга.
На предприятии необходимо издать приказ руководства о ликвидации долга на основании акта инвентаризации и бухгалтерской справки. В справке следует указать сумму дебиторки, описать ситуацию с долгом, перечислить причины того, почему он стал безнадежным, дать ссылку на номер и дату акта инвентаризации.
Резюме
Срок дебиторской задолженности — 3 года. Это значит, что с момента возникновения просроченного долга у кредитора есть ровно 3 года на обращение в суд за принудительным взысканием. Этот промежуток на законных основаниях можно прерывать, приостанавливать и даже восстанавливать, если он был пропущен по уважительной причине. Правда, последний вариант возможен только для физлиц.
Если срок исковой давности по дебиторской задолженности истек, компания-кредитор вправе списать его в расходы. Это допускается, если не было решения суда. Такая операция правомерна как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.
Вопрос всегда можно урегулировать мирно, не теряя время и деньги на обращение в суд и связанные с этим трудности. Для разрешения спора привлеките к делу грамотного адвоката. Юристы компании Правовед помогут провести переговоры с кредитором или дебитором, составят мирное соглашение, предложат план реструктуризации долга, посчитают размер задолженности. Консультации доступны в режиме онлайн.
 | Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года |
Комментарии
В июне 2016 Купили дебиторскую задолженность по ЖКХ на торгах по банкротсву, период задолженности с 01.09.13 по 01.11.14. Сразу уведомили должников, а в августе 2016 всем отправили претензии. С какого периода начинается срок исковой давности ? Согласно ст.200 ГК срок начинается с той даты когда лицо узнало о нарушении своих прав и о том, кто является ответчиком по иску о защите этого права...Если я правильно понимаю, то с августа 2016 ( когда отправили претензию) минус три года, значит в иске период нужно указывать с 01.09.13? И до какого периода времени можно подавать в суд? Спасибо.
Три года с момента нарушения права.Срок претензии тут не при чем.На момент обращения в суд не должно пройти больше 3-х лет, т.е. можно подать хоть в последний день истечения срока. При этом исковая давность применяется только по заявлению стороны в споре.Если промолчит ответчик, вынесут решение хоть за 5 лет.
Тоесть, если в суд будем подавать в апреле 2017, то можем только брать период минус три года? С апреля 2014 ?
с момента вынесения судом решения о взыскании долга в пользу жку. но еще смотрите на исполнительный лист, он Вам по договору уступки должен был перейти.
Про решение суда и испол листы я в курсе. Спасибо
если есть лист, то отталкиваться нужно от него
То что касается дебиторки по решениям суда или уже с испол листами это мне все понятно. Мне не понятно от какого периода отнимать три года? С даты покупки дебиторки, с даты подачи в суд ??
Согласно ст. 195 -201 ГК РФ.
Исковой давностью признается срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено.
При этом исковая давность применяется судом только по заявлению стороны в споре, сделанному до вынесения судом решения.
По обязательствам с определенным сроком исполнения течение срока исковой давности начинается по окончании срока исполнения.
Таким образом, срок исковой давности по обязательствам, возникшим 01.09.2013 уже истек, и если ответчики в суде заявят, что срок исковой давности истек, суд откажет в рассмотрении дела.
С другими задолженностями, по которым еще не прошло три года с момента их возникновения, вам надо торопиться подавать иски.
Тогда мне не понятно вот что, когда мы подавали несколько исков в районный суд, судья сказала, что мы успели отправить претензии должникам, это был август 2016, если бы отправили позже , то пропустили бы срок исковой?
С момента просроченного платежа считайте, не ошибетесь.
Если не платили ни разу с 01.09.16, тут и так понято, что просроченный с этого срока. Мне конкурсный утверждает, что на В соответствии с п.3 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29 сентября 2015 г. № 43 "О некоторых вопросах, связанных с применением норм Гражданского кодекса Российской Федерации об исковой давности", течение исковой давности по требованиям юридического лица начинается со дня, когда лицо, обладающее правом самостоятельно или совместно с иными лицами действовать от имени юридического лица, узнало или должно было узнать о нарушении права юридического лица и о том, кто является надлежащим ответчиком.
У Вас просто на грани истечения исковая давность по платежам 2013 года.Наверное, об этом судья говорила.
Тоесть если подаем в суд в апреле 2017, отнимаем 3 года. И берем начисления с апреля 2014 по срок пока предпритятие не вступило в банкротво , тоесть по 01.11.2014?
Зачем вам ждать апрель? Вам надо подавать иски сейчас. У вас по обязательствам за 2013 год истек исковой срок. Если будете ждать, то и по другим обязательствам истечет срок.
В апреле, потому что юристы просят на просуживание немалую сумму, почти 250 тыс. А эти деньги будут только в апреле
Добрый день, подскажите, с какого момента исчисляется срок исковой давности при взыскании дебиторской задолженности в деле о банкротстве? с момента совершения сделки или когда временный управляющий узнал о наличии задолженности (вернее, с момента его утверждения)? 4 года назад купили у продавца какое-то оборудование и не оплатили, а сейчас этот продавец обанкротился и временный управляющий требует оплаты. Договор на покупку не заключался, есть только накладная и счет на оплату.
Евгения, здравствуйте!
Несмотря на то, что в Вашем понимании физически договор не заключался- это не означает, что он юридически не заключался. Заключение договора подтверждается накладной (если она подписана Вами) и счетом на оплату, поскольку из указанных документов обычно следует о существенных условиях договора купли-продажи (ст.454 ГК РФ), а именно как цена идентификационные признаки товара.
Вместе с тем, нужно посмотреть Ваши документы, а именно дату поставки товара. Как Вы пояснили, что это было 4 года назад. Согласно ч.1 ст. 196 УК РФ общий срок исковой давности составляеттри года со дня, определяемого в соответствии со статьей 200 настоящего Кодекса. С Ваших слов срок давности истек и требование арбитражного управляющего необоснованное.
Если Вам что-то не понятно, то предлагаю Вам обратится ко мне в чат, соответствующая кнопка (общаться в чате) имеется в опубликованном вопросе напротив иконки юриста, либо на моей странице в правом верхнем углу.
Я готов для Вас составить необходимые документы, а также проконсультировать подробнее по алгоритму действий.Подробная персональная консультация позволит Вам понять алгоритм действий для достижения результата.
Удачи в разрешении Вашего вопроса!
С уважением к Вам, юрист Дмитрий.
Добрый день.
Общий срок исковой давности составляет три года. О пропуске срока исковой давности может заявить ответчик в суде, в случае если требование заявлено в суд по истечению этого срока. В конкретной ситуации в случае если ваш продавец не требовал взыскании долга в суде, по истечении трех лет, — срок вышел.
Как взыскать дебиторскую задолженность с предприятия? Сумма задолженности более 1 600 000 руб. Была направлена претензия, на которую был получен ответ с просьбой продлить срок оплаты еще на 10 дней, после окончания и этого срока руководство компании просто не идет на контакт.