Юлия Меркулова Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года |
- Можно ли закрыть ООО с долгами?
- Кто имеет право выступать инициатором банкротства
- Способы ликвидации ООО с долгами
- Последствия банкротства для учредителей и руководства
- Как происходит упрощенная процедура ликвидации ООО с долгами?
- Стоимость ликвидации ООО с долгами
- Резюме
Далеко не каждый бизнес оказывается успешным. Если ООО не в состоянии продолжать эффективную деятельность и накопило долги, имеет смысл принять решение о ликвидации юридического лица. Когда у предприятия достаточно активов, чтобы рассчитаться с кредиторами, проблем не возникает – реализуется обычная процедура закрытия компании.
Намного сложнее ситуация, при которой у юридического лица недостаточно имущества и денежных средств для исполнения взятых на себя финансовых обязательств. В этом случае особую актуальность приобретает вопрос о том, как закрыть компанию с долгами. Попробуем дать на него максимально развернутый и юридически грамотный ответ.
Можно ли закрыть ООО с долгами?
Действующее в стране законодательство позволяет дать утвердительный ответ на вопрос, вынесенный в подзаголовок. При этом необходимо четко соблюдать очередность погашения долгов. Она выглядит следующим образом (начиная с первоочередных обязательств):
- компенсация ущерба, нанесенного физлицам;
- зарплата персонала, включая дополнительные выплаты (компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие, премии, доплаты и т.д.);
- задолженность перед бюджетом (по налогам) и фондами (по пенсионным и страховым взносам);
- финансовые обязательства перед банками и другими кредитными организациями, а также контрагентами;
- выплаты учредителям.
Указанный порядок является обязательным. Выплата задолженности с нарушением очередности, предусмотренной на законодательном уровне, становится основанием для обжалования подобных действий должника с последующей отменой.
Готовы предоставить консультацию по вопросам возможности закрытия ООО с долгами с учетом конкретных обстоятельств дела.
Кто имеет право выступать инициатором банкротства
Инициатором запуска процедуры закрытия ООО с долгами имеют право выступить:
- единственный владелец или собрание учредителей компании-должника;
- руководитель предприятия;
- кредиторы юрлица в любом статусе – ООО, ИП или граждане;
- контролирующие государственные органы в рамках возложенных на них функций – прокуратура или ФНС.
Владельцам и руководству предприятия-должника предоставлено несколько различных способов закрытия бизнеса. Для кредиторов и надзирающих структур такой выбор отсутствует.
Единственным доступным для них вариантом действий становится обращение в арбитражный суд с заявлением о признании организации-должника банкротом. Результатом реализации процедуры банкротства становится принудительное взыскание долгов и последующая ликвидация предприятия судебным решением.
Способы ликвидации ООО с долгами
На практике применяются разные способы закрытия ООО с долгами по налогам, страховым взносам или перед контрагентами. Далеко не все из них являются законными в полной мере. Выбор подходящего варианта дальнейших действий предполагает изучение всех доступных на данный момент способов. Рассмотрим подробнее самые распространенные из них.
Поможем выбрать подходящий способ закрытия бизнеса. Первая консультация – бесплатно.
Добровольная ликвидация
Понятный, доступный и при этом совершенно законный способ закрыть бизнес. Обязательным условием для его практического применения выступает наличие активов, стоимость которых достаточно для полного погашения долгов перед кредиторами. Если у предприятия присутствуют признаки финансовой несостоятельности, например, накоплены долги на сумму от 300 тыс. руб. и имеется просрочка длительностью от 3 месяцев, добровольная ликвидация может оказаться невозможной.
Длительность процедуры составляет не менее шести месяцев. Но ее успешная реализация позволяет прекратить любые обязательства по ООО без каких-либо последствий для владельцев и руководства.
Порядок осуществления добровольной ликвидации предприятия предполагает последовательное выполнение таких действий:
- Внутренний аудит имеющейся документации – финансовой, бухгалтерской, налоговой – на предмет соответствия требования законодательства. Это необходимо сделать из-за вполне вероятной налоговой проверки.
- Принятие решения о закрытии бизнеса единственным владельцем или собранием собственников. Формирование ликвидационной комиссии или назначение ликвидатора.
- Заполнение формы уведомления о ликвидации юрлица (№ Р15016) с последующим направлением документа в ИФНС с приложением решения собственников.
- Извещение о начатой процедуре ПФР и ФСС.
- Публикация объявления о закрытии предприятия в «Вестнике госрегистрации».
- Направление письменного уведомления об прекращении бизнеса всем кредиторам.
- В случае назначения выездной налоговой проверки – сопровождение действий инспекторов ИФНС.
- Формирование реестра кредиторов.
- Проведение инвентаризации.
- Составление и предоставление в ИФНС промежуточного ликвидационного бухгалтерского баланса.
- Погашение долгов предприятия и распределение оставшихся активов между владельцами.
- Составление и предоставление в ИФНС заявления о ликвидации юрлица (№ Р15016) вместе с итоговым ликвидационным балансом.
После совершения перечисленных выше действий ИФНС в течение 5 дней вносит в ЕГРЮЛ отметку об исключении из реестра юридического лица. После этого останется совершить несколько завершающих действий – закрыть расчетный счет в банке, уничтожить печать и передать документы организации в государственный архив на хранении в течение установленного законодательно срока.
Реорганизация (альтернативная)
Действующее сегодня законодательство предусматривает 5 разновидностей реорганизации. В их числе: присоединение, слияние, выделение, разделение и преобразование. Главным достоинством такого способа закрытия бизнеса выступает оперативность. По сути, затраты времени ограничиваются составлением и последующей регистрацией пакета необходимых документов.
Но реорганизацию не зря называют альтернативным (еще один варианта – мнимым) способом закрытия бизнеса. Дело в том, что реализация мероприятия сопровождается двумя очень серьезными недостатками.
Первый из них состоит в том, что владельцы компании не прекращают участвовать в работе реорганизованного предприятия. Фактически, при возникновении вопросов к ним вполне могут обратиться налоговые органы. Чем это обернется, будет зависеть от конкретной ситуации, но в любом случае – ничем хорошим.
Вторым недостатком выступает дороговизна процедуры. Ее сложно назвать полностью законной, а потому реализацией подобных мероприятий занимаются далеко не все специалисты. Естественно, их услуги обходятся в серьезную цену.
Продажа
Такой вариант намного более прозрачен, а при правильном подходе к подготовке и последующей регистрации комплекта документов является полностью законным. Суть сделки предельно проста. Владелец бизнеса продает компанию с долгами, но не получает, а платит деньги за это. Дальнейшее решение финансовых проблем юридического лица возлагается на нового собственника.
Механизм продажи также не вызывает особых вопросов. Оформляется продажа доли в уставном капитале ООО, после чего решением владельца назначается новый директор. В результате описанных действий полный контроль над деятельностью предприятия переходит к покупателю.
Главным достоинством, помимо полной законности сделки, выступают сжатые сроки ее совершения. Оформление и последующая регистрация всех необходимых документов занимает не более 3-4 недель. Единственным недостатком становится необходимость заплатить новому владельцу. Величина необходимых финансовых расходов зависит от конкретных условий сделки.
Принудительная ликвидация
Такой способ закрытия ООО обычно применяется по отношению к фирмам-однодневкам или предприятиям, которые фактически не ведут деятельности и не обязательную отчетность в течение года или даже большего срока. Решение о ликвидации подобных юридических лиц принимает суд. Инициатором выступают контролирующие органы в лице прокуратуры и ИФНС, а также собственники предприятия.
Не стоит думать, что переоформление доли на третье лицо с последующей «заморозкой» деятельности позволит избавиться от накопленных компанией финансовых обязательств. В сегодняшних условиях не составляет труда найти реальных владельцев организации, даже в том случае, если они перестали быть фактическими собственниками.
Банкротство
Заслуженно считается наиболее длительным способом закрытия предприятия. Основанием для запуска процедуры банкротства становятся несколько признаков:
- формирование просроченной задолженности на сумму свыше 300 тыс. руб.;
- продолжительность просрочки – 3 месяца и дольше;
- отсутствие средств на выполнение текущих финансовых обязательств, например, по выплате заработной платы персоналу или другим подобным платежам.
Реализация процедуры банкротства предусматривает выполнение 4 этапов, в числе которых:
- Наблюдение. Длится до 6-7 месяцев. Включает проведение анализа текущего финансового состояния предприятия и формирование реестра кредиторов. Контроль над проведением необходимых мероприятий возлагается на временного управляющего.
- Финансовое оздоровление. Максимальная продолжительность – 2 года. Основная задача – восстановить платежеспособность должника, реструктуризировать задолженность и начать ее погашение. В случае невозможности решения поставленных задач судом принимается решение о переходе к следующему этапу.
- Внешнее управление. Максимальная длительность – также 2 года. Назначенный судом арбитражный управляющий принимает на себя руководство предприятием. Цели остаются прежними – восстановление финансовой стабильности, составление графика погашения долгов, начало выплат по обязательствам компании. Если намеченные мероприятия не дает нужного результата, вводится следующая стадия процедуры банкротства.
- Конкурсное производство. На этом этапе из активов должника формируется конкурсная масса, затем проводятся торги, а вырученные средства направляются на погашение обязательств перед кредиторами в соответствии с очередностью, установленной законодательством.
С одной стороны, банкротство предприятия имеет негативные последствия для руководителя и владельцев. С другой – несмотря на длительность и серьезные затраты, этот способ ликвидации предприятия является полностью законным и позволяет списать непогашенную часть долгов.
Оказывает услуги ликвидации предприятия с долгами под ключ. Выгодные расценки, индивидуальный подход, большой опыт успешной работы.
Последствия банкротства для учредителей и руководства
Результатом ликвидации предприятия путем признания его банкротом становится списание непогашенных долгов, закрытие бизнеса и исключение юрлица из ЕГРЮЛ. Последствия введения процедуры признания организации финансово несостоятельной для руководства заключаются в следующем:
- предъявление требований со стороны кредиторов только в рамках дела о банкротстве и через посредника – арбитражного управляющего;
- снятие ареста и других ограничительных мер в отношении активов предприятия в рамках исполнительных производств;
- запрет на совершение определенных действий, включая: открытие филиалов, проведение реорганизации, выдача дивидендов, распределение прибыли, совершение сделок в размере 5% от стоимости активов и выше;
- необходимость согласования с управляющим совершение большей части финансовых операций и т.д.
По отношению к учредителю главным последствием банкротства становится прекращение бизнес-деятельности. Негативным результатом может стать привлечение к субсидиарной ответственности, возможное в том случае, если будет доказан ущерб кредиторам или государству, связанный с действиями владельца.
Как происходит упрощенная процедура ликвидации ООО с долгами?
Упрощенная процедура банкротства применяется по отношению к трем категориям юридических лиц:
- для неплатежеспособных должников;
- для отсутствующих должников;
- для ипотечных агентов и специализированных обществ.
Главной отличительной особенностью такого способа ликвидации предприятия становится переход сразу к этапу конкурсного производства. В результате общая продолжительность процедуры существенно сокращается и обычно составляет 1-2 месяца.
Стоимость ликвидации ООО с долгами
Уровень расходов, необходимых для закрытия компании с долгами, определяется в индивидуальном порядке. Дело в том, что на стоимость проведения мероприятия влияет несколько факторов. Главные из них состоят в следующем:
- требуемая срочность решения задачи;
- выбранный заказчиком способ;
- самостоятельная реализация или приглашение специалистов;
- величина задолженности компании перед кредиторами и т.д.
Резюме
Ликвидация бизнеса с долгами – непростое мероприятие. Для его реализации имеет смысл привлекать профессионалов. В крайнем случае – предварительно получить консультацию квалифицированного специалиста. Определяющим решением по рассматриваемому вопросу выступает выбор способа закрытия предприятия. От него зависят все остальные действия владельцев и руководства юридического лица.
Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года |
Комментарии
Хочу закрыть своё ОООна УСН .
По договору займа от 2013г. Я должен компании .
Являюсь единственным учредителем .
Как закрыть ООО не погасив заим ?
Все зависит от того есть ли долги у вашего ООО перед другими лицами, в том числе и перед налоговой.
Если долгов нету, то пройдя процедуру ликвидации (принятие решения, объявление в газете, промежуточный ликвидационный баланс, ликвидационный баланс) юридическое лицо может быть исключены из Единого государственного реестра юридических лиц.
После исключения из ЕГРЮЛ вашего ООО, вам придается заплатить налог на доходы физических лиц с суммы недоношенного займа.
Нет других вариантов не выплачивать займ вовсе ?
Есть много разных вариантов, например объявить себя банкротом. Но для этого должны быть условия, и у этой процедуры есть последствия.
Компания не может простить долг ?
Может простить долг. И в этом случае у вас возникает необходимость уплаты налога на доходы физических лиц.
Со всей суммы займа , или только с % ?
Со всей суммы займа и с процентов тоже.
Вам надо определиться какую задачу вы прежде всего хотите решить. Не платить налог на доходы с суммы займа, которую не хотите возвращать. Либо ликвидировать юридическое лицо.
Можно и комплексно подойти к решению этой задачи.
Оk! Дело в том , что погашая займ живыми деньгами , я пополняю кассу компании ( расчетный счет ) , откуда получить деньги легально могу только в виде дивидендов , уплатив соответствующий налог ( 13% , если я верно понимаю ) , что совсем не хотелось бы .
Можно в счет возраста отдать компании что-то ненужное. Если имущество у вас было более сроков, установленных в налоговом кодексе у вас будет льгота. Тогда не надо платить налог, так как объявлен будет зачет.
Вам надо будет заявить о налоговом вычете.
Налоговый вычет уже использован .
Займ могу погасить , получив ДИВИДЕНТЫ в компании . Сумма не малая , налог на ДИВИДЕНТЫ соответственно .
Думал при ликвидации ООО возможно что то минимизировать .Увы .
Спасибо за квалифицированные подробные оперативные ответы , Алесандр .
Немного не поняли по имуществу.
Вы можете продать обществу ненужную вам вещь!!! Если она была в собственности более года, то налог не платиться. Если это недвижимость, то этот срок 3 года., в некоторых случаях пять лет.
Кто определяет стоимость вещи ?
Стороны определяют стоимость вещи!
Есть один нюанс только!
Сергей, здравствуйте.
Честно говоря этот способ мне кажется не подходящим, хотя бы потому что при ликвидации Общества эта вещь перейдет обратно к вам и вы заплатите НДФЛ с нее. Кроме того, цена продажи вещи должна быть не любой, а рыночной, поскольку вы с Обществом взаимозависимые лица.
Так что рекомендую вам прощать заем и платить с него НДФЛ, без налогов тут никак не обойтись, как ни крути.
Сергей, здравствуйте. Соглашусь с Максимом, причем даже в более широком смысле. Дело в том, что не погасить заем-то Вы естественно можете (своя рука владыка), но во всех случаях, которые можно так или иначе рассматривать в связи с этим, возникает НДФЛ, просто он имеет разную окраску. Если Вам прощают долг, то Вы выплачиваете этот налог как за полученный доход. Если Вы уплатили сумму займа в кассу, то Вы после ликвидации ООО уплачиваете НДФЛ с суммы превышения полученных после ликвидации средств над первоначальным взносом. Если Вы отдаете в погашение займа какое-то имущество — то соответственно его стоимость будет объектом обложения после получения в результате ликвидации. Кстати второй вариант имеет бОльший смысл чем первый, если размер первоначального взноса существенный, поскольку из суммы, подлежащей уплате учредителю после ликвидации ООО, первоначальный взнос вычитается.
То есть во всех случаях, которые могут быть рассмотрены именно как законные, НДФЛ все равно в той или иной форме возникает. И в логике налоговому законодательству трудно отказать.
Вопрос на тему ликвидации фирм с долгами. Как быть, как закрыть ООО с долгами? Я генеральный директор ООО, которое имеет большие долги перед бюджетом и юридическими лицами? В связи с полным отсутствием финансов и огромной долговой ямой уволили наемных рабочих и написали заявление на ликвидацию. Но просто так ликвидировать ООО с долгами не выходит, поскольку имеются и большие долги по налогам.
Хотим подать на банкротство по своей инициативе. И в этом случае возникает вопрос, а как обеспечить эту процедуру, ведь в заявлении необходимо указать вознаграждение назначенному арбитражному управляющему. Денег то у нас ноль, и имущества тоже нет. Только одни долги? Подскажите, каким действующим способом нам можно провести процедуру банкротства ооо с долгами?
Официально закрыть ООО с долгами на сегодняшний день можно только при помощи процедуры банкротства. Это единственный сегодня законный способ ликвидации неплатежеспособного предприятия. Но есть и другие, альтернативные варианты, как закрыть ООО с долгами: реорганизация, смена учредителей и директора.
У Вас только один вариант - банкротство. Только пути два - либо сами обращаетесь с заявлением, либо - ждете, когда обратиться кто-то из кредиторов (в Вашем случае это может быть и налоговая).
Закон Вас обязывает подать заявление о банкротстве, так как Вы (налогоплательщик) не можете погасить имеющийся долг перед бюджетом. Невыполнение этого обязательства повлечет за собой ответственность.
Для Вас, если еще нет решения налогового органа, лучше идти по упрощенной процедуре. Это сократит сроки и даст возможность воспользоваться услугами "своего" управляющего.
Поскорее обратитесь к специалисту в данном правовом поле, чтобы не упустить время и возможность минимизировать Ваши время и деньги.
Здравствуйте.
Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" статье 3. Признаки банкротства:
Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.
Таким образом вы обладаете этими признаками и вы можете выступать инициатором банкротства.
С Уважением.
Требования к заявлению должника о собственном банкротстве предусмотрены ст.37 Закона "О несостоятельности (банкротстве)". Среди них отсутствует требование об указании размера арбитражного управляющего.
Размер вознаграждения определяется судом. Вознаграждение выплачивается за счет имущества должника.
Отсутствие у организации имущества не является препятствием для подачи заявления о банкротстве.
Более того, нарушение обязанности по подаче заявления должника в арбитражный суд в случаях и в срок, которые установлены статьей 9 настоящего Федерального закона, влечет за собой субсидиарную ответственность лиц, на которых возложена обязанность по принятию решения о подаче заявления должника в арбитражный суд и подаче такого заявления (ст. 10, Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "О несостоятельности (банкротстве)")
В Вашем случае-только подача заявления в арбитраж о признании ООО банкротом.Отсутствие имущества, как правильно выше указал коллега Д. Стихин, не служит препятствием для такого обращения.
Здравствуйте! ООО не работает более 10 лет. расчетный счет отсутствует, активов нет, Но есть долг бывшему учредителю, который постоянно его деноминирует, на сегодня долг 80 тыс. руб, исполнительный ССП не закрывает уже три года, Как мне закрыть ООО? Я единственный учредитель, уже на пенсии 5 лет а ООО как камень на шее. Помогите.