Как получить налоговый вычет по ИИС?

Способ экономии на налогах для инвестора
Автор статьи: Максим Иванов Максим Иванов
Автор статьи
Практикующий юрист с 1990 года

Налоговое законодательство дает право на налоговые вычеты не только в случае покупки/продажи имущества, обучения или лечения. Вычеты предоставляются и инвесторам, вкладывающим деньги на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС). Государство хочет, чтобы вы много вкладывали, потому предоставляет весьма выгодные инвестиционные условия, нежели по другим брокерским счетам. Причем, у инвестора есть 2 варианта получения налоговой льготы – по факту внесения денег, или по факту получения прибыли.

Рассказываем, как получить инвестиционный налоговый вычет по ИСС, какова его сумма и что это вообще такое.

О чем вообще речь?

ИИС – это такой особый вид брокерского счета, открыв который, вы можете претендовать на налоговые льготы. Открыть его могут инвестиционные брокеры, с которым вы заключили договор на ведение ИИС. Заключить его могут только физические лица – налоговые резиденты РФ. И только на срок не менее 3 лет. Если вы намерены инвестировать на менее длительный срок, вычет вы не получите. А если получите, вам придется вернуть его обратно государству. Се ля ви.

На ИИС можно положить не более 1 млн руб. в течение одного календарного года. И открыть можно только один счет. Если вы вдруг решите уйти к другому брокеру и открыть у него новый ИИС, старый вы обязаны будете закрыть либо договор будет прекращен в течение месяца (ст. 10.2-1 ФЗ № 39 «О рынке ценных бумаг»).

Обращайтесь только к брокерам, которые имеют лицензию ЦБ. При заключении договора ОБЯЗАТЕЛЬНО проверяйте его текст, чтобы это был именно ИИС, а не какой-нибудь другой псевдо-счет. Хитрецов хватает.

Теперь о вычетах.

Какой инвестиционный налоговый вычет можно получить по ИИС?

Их два вида. Оба они предусмотрены пп. 2 п. 1 и пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК. Условно разделим их на вычет категории А и вычет категории Б.

Читайте также
«Срубили льготу»: как получить дешевый лес от государства?
  1. Вычет категории «А». Предоставляется в сумме, внесенной налогоплательщиком на ИИС. Но есть ограничение: размер инвестиционного налогового вычета не может быть больше, чем 400 тыс. руб. в год и больше, чем вы заплатили в этом году подоходного налога. Другими словами, вы можете вернуть из бюджета 13% от внесенной на ИИС суммы, но не больше, чем 52 тыс. руб. в год (400 тыс. руб. х 13%). Вариант для тех, у кого высокая официальная зарплата, но он не собирается вкладываться «по крупному» и получать баснословный доход от своих инвестиций.
  2. Вычет категории «Б». Предоставляется в размере полученного от операций по ИИС дохода. Другими словами, с любого дохода, независимо от его размера, вы не будете платить НДФЛ. Ограничений по сумме закон не предусматривает. Это выгодно, если вы планируете вкладывать больше 400 тыс. руб. в год и намерены получать с них крупных доход.
Более популярным считается вычет категории «А». Во-первых, вы уже в следующем году сможете вернуть часть от вложенных на ИИС денег в пределах 400 тыс. руб. Вычет же «Б» можно получить только по прошествии 3 лет с момента заключения договора. Во-вторых, это гарантированные деньги – далеко не факт, что вложенные вами средства в результате принесут доход. Ну а доходностью в 13%.

Разберем подробнее.

Получить вычет категории «А»

Это вычет, который государство будет возвращать вам из уплаченного вами НДФЛ. Например, из зарплаты или дохода от продажи квартиры. Получать его можно ежегодно. Напоминаем, что не всякий налог – НДФЛ. Например, если вы предприниматель на упрощенке, НДФЛ вы не платите. Соответственно, и применение инвестиционного налогового вычета категории «А» для вас не доступно.

Чтобы получить его, вам обязательно нужно подать налоговую декларацию. В общем же вам потребуются такие документы для инвестиционного налогового вычета по ИИС:

  • декларация по форме 3-НДФЛ. С примером ее заполнения для получения вычета можно ознакомиться здесь;
  • документы, подтверждающие дохода, облагаемого подоходным налогом. Например, справка с работы о доходах по форме 2-НДФЛ;
  • платежное поручение из банка и другие документы, подтверждающие перечисление денег на ИИС (приходно-кассовый ордер, поручение на зачисление денежных средств вместе с отчетом брокера);
  • документы о праве на вычет – договор на ведение ИИС, договор о брокерском обслуживании и другие;
  • заявление на возврат налога из бюджета.

Все это дело нужно направить в налоговую любым удобным способом. Ограничений по срокам нет: декларацию нужно подать до 30 апреля следующего года, но если вы подаете ее только для вычета, этот срок не применяется. Подать декларацию нужно в любое время в течение 3 следующих лет, после отчетного. Так, если вы открыли счет в 2019 году, подать декларацию можно в 2020, 2021 или даже в 2022 году. Сделать это можно любым способом – лично в ФНС, через сайт ФНС или по почте.

Читайте также
Не устраивайте ревизорам арбузный бал

Получить вычет категории «Б»

С этим проще – даже заявление на инвестиционный налоговый вычет подавать не надо. Конечно, можно воспользоваться алгоритмом, описанным выше. Но есть и другой вариант – вычет через брокера.

Смысл в том, что брокер является налоговым агентом инвестора – он сам высчитывает подлежащий уплате НДФЛ и удерживает его из дохода. По факту, если ваш доход – 100 тыс. руб., брокер перечислит на ваш счет на 13 тыс. руб. меньше. Так вот вычет категории «Б» решает эту проблему.

Чтобы получить вычет вам нужно обратиться в ФНС и написать заявление о получении справки, подтверждающей, что ранее вы не заявляли права на вычет и что открытый BBC – единственный у вас за последние 3 года. Через месяц ФНС выдаст эту справку. Вы передаете ее брокеру, и она является основанием для неудержания у вас налога. Всё!

Какой вычет выбрать?

К сожалению, закон об инвестиционном налоговом вычете позволяет использовать только один тип. Какой конкретно – решать вам лично. Если для вас приоритетнее «синица в руке», то очевидно, вычет категории «А» вам ближе. Вы точно получите гарантированный доход от своих инвестиций в размере 13% от вложений, но не более 52 тыс. руб. в год.

Если вы знаете, как получать заметно больше этих 13%, есть смысл использовать вычет категории «Б». Правда, использовать его можно будет не раньше, чем через 3 года.

В конце концов, можно подождать 3 года, посмотреть на размер доходности инвестиций и тогда уже сделать выбор. Благо, вычет категории «А» можно заявлять в течение 3 лет после истечения каждого налогового периода, в котором на него возникло право. Так что все индивидуально!

Возможно, сделать правильный выбор вам поможет наша сравнительная таблица.

Вычет категории «А»

Вычет категории «Б»

Кто предоставляет вычет

Налоговая инспекция

Брокер, управляющий или налоговая инспекция

Какие нужны документы

● декларация 3-НДФЛ;

● справка 2-НДФЛ;

● заявление на возврат налога, документ от брокера о зачислении взноса;

● договор на ведение ИИС.

Справка из ФНС о неиспользовании вычета

Когда можно получить вычет

По окончании календарного года, в котором был взнос

Через 3 года с момента открытия счета

Сроки рассмотрения

По закону у налоговой инспекции есть 4 месяца на проверку Ваших документов и перечисление денег

Брокер (или управляющий) сразу в момент выплаты Вам прибыли не удерживает с Вас налог

Лимиты вычета

400 тыс. рублей в год

Ограничений нет

Примечания

Должен быть уплачен НДФЛ в сумме, не меньше заявленного вычета

Редактор: Людмила Разумова Людмила Разумова
Редактор
Практикующий юрист с 2006 года

Содержание

О чем вообще речь?
Какой инвестиционный налоговый вычет можно получить по ИИС?
Получить вычет категории «А»
Какой вычет выбрать?

Вам может быть интересно

Прокурор разберется: как подать жалобу в прокуратуру?
Прокурор разберется: как подать жалобу в прокуратуру?
Прокурор разберется: как подать жалобу в прокуратуру?
Если кто-то нарушил закон
О золотой рыбке и обязанности вернуть неосновательное обогащение
О золотой рыбке и обязанности вернуть неосновательное обогащение
О золотой рыбке и обязанности вернуть неосновательное обогащение
Юридический анализ всем известной сказки
«Рассчитай меня полностью!»: сроки и размер выплат при увольнении
«Рассчитай меня полностью!»: сроки и размер выплат при увольнении
«Рассчитай меня полностью!»: сроки и размер выплат при увольнении
Когда проводится окончательный расчет при увольнении с работы?
Что делать, если приставы арестовали зарплатную карту?
Что делать, если приставы арестовали зарплатную карту?
Что делать, если приставы арестовали зарплатную карту?
Как разблокировать самое ценное?
Вывоз бытовых отходов по правилам 2021-2022
Вывоз бытовых отходов по правилам 2021-2022
Вывоз бытовых отходов по правилам 2021-2022
Закон о вывозе мусора в 2020 году и его основные положения
Тройне - жильё просторней
Тройне - жильё просторней
Тройне - жильё просторней
Программы улучшения жилищных условий для многодетных семей в 2019 году