Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
В организации работают граждане РФ, граждане РБ, временно зарегитрированные в Москве и граждане РБ, не являющиеся резидентами РФ
Я работаю в Секретариате Парламентского Собрания Союза Беларуси и России. Секретариат ПС является организацией, зарегистрированной в г. Москве. В организации работают граждане РФ, граждане РБ, временно зарегитрированные в Москве и граждане РБ, не являющиеся резидентами РФ. Я - гражданин РБ, работающий в структурном подразделении Секретариата, не являющимся самостоятельным юридическим лицом, с постоянным пребыванием в Республике Беларусь. Срочный договор со мной заключен в РФ, заработную плату я тоже получаю в РФ (на карту Сбербанка). Я зарегистрирован на Госуслугах. Вопрос: наш работодатель отказывается взимать у меня подоходный налог, удерживая его в установленном порядке из заработной платы (я вынуждена заполнять декларацию и уплачивать налог самостоятельно как физическое лицо в РБ), мотивируя это тем, что я нахожусь физически в РБ. Я знаю, что 1 января 2026 года в силу вступили поправки в статью 224 НК РФ, в соответствии с которой граждане ЕАЭС (в том числе белорусы), независимо от того, являются ли они налоговыми резидентами РФ, имеют право на уплату подоходного налога. Имею ли я право на то, чтобы налог удерживал работодатель.
Здравствуйте, Елена!
Ваш вопрос комплексный и находится на стыке налогового, трудового и международного права. На основании анализа представленной информации и норм действующего законодательства Российской Федерации даю следующие разъяснения.
**Краткий ответ: Да, вы имеете полное право требовать, чтобы ваш работодатель — Секретариат Парламентского Собрания — исполнял обязанности налогового агента, исчислял, удерживал и перечислял в российский бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с вашей заработной платы.** Его отказ является неправомерным. Внесенные с 1 января 2026 года изменения в Налоговый кодекс РФ (НК РФ) не только предоставляют вам право платить налог по ставке резидента, но и возлагают на работодателя, являющегося источником выплаты дохода, соответствующую обязанность.
**1. ОБЯЗАННОСТИ РАБОТОДАТЕЛЯ КАК НАЛОГОВОГО АГЕНТА**
Согласно статье 226 НК РФ, российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доход, обязаны исчислить, удержать у этого налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ. Такая организация признается **налоговым агентом**. Данная обязанность носит безусловный характер и не зависит от физического местонахождения получателя дохода, его налогового статуса или гражданства.
Ключевым фактором является **источник выплаты дохода**. Поскольку ваша заработная плата выплачивается российской организацией, зарегистрированной в Москве (Секретариат ПС), и выплаты производятся на территории РФ, именно эта организация обязана исполнять функции налогового агента. Довод работодателя о вашем физическом нахождении в Республике Беларусь (РБ) **не имеет юридического значения** для целей исполнения им обязанностей, установленных статьей 226 НК РФ.
**2. ПРАВОВОЙ СТАТУС ГРАЖДАН ГОСУДАРСТВ-ЧЛЕНОВ ЕАЭС ПОСЛЕ 1 ЯНВАРЯ 2026 ГОДА**
Вы абсолютно правы в ссылке на критически важные изменения в законодательстве. Федеральный закон от 23.07.2024 № 238-ФЗ внес поправки в пункт 3 статьи 224 НК РФ, которые вступили в силу с 1 января 2026 года.
Согласно новой редакции этой нормы, **для доходов, получаемых гражданами государств — членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС), к которым относится Республика Беларусь, применяется налоговая ставка в размере 13%**, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Это правило действует **независимо от того, являются ли эти граждане налоговыми резидентами Российской Федерации или нет**.
**Что это означает на практике:**
* Ранее граждане РБ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ (проводящие в России менее 183 календарных дней в году), облагались НДФЛ по повышенной ставке 30% с доходов от источников в РФ.
* **С 01.01.2026 эта дискриминационная ставка для вас отменена.** Все ваши доходы от российских источников, в том числе заработная плата, должны облагаться по единой ставке **13%**.
* Данная норма является **императивной** (обязательной для применения) и не оставляет работодателю права выбора. Она прямо регулирует порядок налогообложения именно в вашей ситуации.
**3. ВАШИ ДЕЙСТВИЯ ДЛЯ ЗАЩИТЫ ПРАВ**
Поскольку работодатель уклоняется от исполнения легальной обязанности, вам необходимо действовать последовательно.
1. **Письменное требование к работодателю.** Направьте в адрес руководителя Секретариата (или в бухгалтерию) официальное письменное заявление. В заявлении сошлитесь на:
* Статью 226 НК РФ (обязанность налогового агента).
* Пункт 3 статьи 224 НК РФ в новой редакции (применение ставки 13% для граждан РБ).
* Требуйте разъяснить правовое основание для отказа и с даты получения заявления начать корректное исчисление и удержание НДФЛ.
* Заявление составьте в двух экземплярах, на вашем экземпляре попросите поставить отметку о принятии с датой и подписью. Либо направьте заказным письмом с уведомлением о вручении.
2. **Обращение в Федеральную налоговую службу (ФНС) России.** Если работодатель проигнорирует ваше требование или подтвердит отказ, следующей инстанцией является налоговая служба. Вы можете подать жалобу в Управление ФНС по г. Москве (по месту регистрации работодателя). В жалобе изложите ситуацию, приложите копию вашего требования к работодателю и доказательства его получения. ФНС обязана провести проверку по факту неисполнения налоговым агентом своих обязанностей, что может повлечь для организации штрафные санкции по статье 123 НК РФ (20% от неуплаченной суммы налога).
3. **Учет договора об избежании двойного налогообложения (СИДН).** Между РФ и РБ действует Соглашение об избежании двойного налогообложения. Согласно его нормам, доходы от трудоустройства обычно облагаются в том государстве, где осуществляется трудовая деятельность. Ваша ситуация имеет особый характер, так как трудовая функция выполняется на территории РБ, а доход выплачивается из источника в РФ. Однако даже в случае возникновения коллизии и потенциального права РБ на налогообложение вашего дохода, **это не снимает с вашего российского работодателя обязанности исполнить роль налогового агента в РФ**. Впоследствии, при подаче декларации и уплате налога в Беларуси, вы сможете зачесть сумму налога, уплаченного в России, чтобы избежать двойного обложения. Первичное удержание налога у источника (в РФ) является стандартной и правильной процедурой.
**4. КЛЮЧЕВЫЕ ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ**
* Обязанность по исчислению и удержанию НДФЛ лежит **на работодателе (налоговом агенте)**, а не на вас.
* С 01.01.2026 как гражданин РБ вы облагаетесь НДФЛ по ставке **13%** со всех доходов от источников в РФ, независимо от вашего резидентского статуса.
* Отказ работодателя является нарушением статей 224 и 226 НК РФ.
* **Не рекомендуется** продолжать практику самостоятельной уплаты налога в Беларуси без предварительного удержания его в России, так как это усложнит процедуру зачета и может привести к излишней налоговой нагрузке.
* Ваша регистрация на портале Госуслуг упрощает взаимодействие с ФНС России — вы можете направить обращение через личный кабинет налогоплательщика.
Таким образом, ваша правовая позиция является полностью обоснованной. Вам следует настаивать на соблюдении работодателем норм российского налогового законодательства, а в случае отказа — использовать механизм жалобы в контролирующий орган (ФНС России).