Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Или заключение безвозмездного договора субаренды для ООО, что может ООО предоставляет консультативные услуги
Добрый день! Ситуация следующая ИП взяло в аренду помещение и сдала его в субаренду ООО за минимальную плату. Но в связи с тем, что ООО в принципе не ведет деятельность а сдает нулевые балансы. Не производили оплаты. В обоих компаниях владелец один. Новый договор сделали безвозмездный. Из налоговой пришел запрос. Внимание вопрос возможно ли сделать договор субаренды безвозмездный если владелец компаний один. Или заключение безвозмездного договора субаренды для ООО, что может ООО предоставляет консультативные услуги.
Здравствуйте, Максим!
Сделку по безвозмездной передачи недвижимости в субаренду могут классифицировать как сделка между взаимозависимыми лицами, что всегда находится под пристальным вниманием налоговой службы (ФНС).
В российском праве (ГК РФ) существует прямой запрет на дарение между коммерческими организациями (ст. 575 ГК РФ). Однако в вашем случае передающая сторона — ИП, а принимающая — ООО.
Можно ли заключить такой договор? Формально ГК РФ не запрещает ИП (физическому лицу) передавать имущество в безвозмездное пользование (договор ссуды) юридическому лицу.
Но есть нюанс: Если налоговая докажет, что сделка лишена экономического смысла и направлена только на уклонение от налогов, её могут признать притворной. При этом, налоговому органу не нужно бежать в суд с иском о переквалификации сделки. Налоговый орган просто говорит: «это сделка не такая, а такая, вот решение о недоимке. Что то не нравится, идите оспаривать в суде, если получится оспорить». Налоговый орган равнодушно относятся к тому, дарение это или нет. Им всё равно, главное пополнить бюджет.
Налоговые последствия для ООО (Ссудополучателя). Тут очень щекотливый момент. Даже если ООО не платит за аренду «живыми» деньгами, с точки зрения налогового права ООО получает экономическую выгоду.
Внереализационный доход
Согласно ст. 250 НК РФ, безвозмездное получение права пользования имуществом признается внереализационным доходом.
Если ООО сдает «нулевки», а по факту пользуется офисом бесплатно, налоговая самостоятельно доначислит доход, исходя из рыночных цен, и потребует уплатить налог на прибыль (или налог по УСН), а также пени и штраф (20% от неуплаченной суммы). А вот какие рыночные цены возьмет налоговый орган — это будет сюрприз.
Риски для ИП (Ссудодателя). Для предпринимателя, который сам арендует это помещение и платит за него, а ООО отдает бесплатно, возникают свои сложности:
Расходы не учитываются: ИП не сможет уменьшить свои налоги на стоимость аренды этого помещения, так как оно не используется для извлечения прибыли самим ИП (нарушение ст. 252 НК РФ).
Если еще там и НДС задействован (если ИП на ОСНО): Безвозмездная передача услуг признается реализацией, и ИП придется начислить НДС с рыночной стоимости аренды «из своего кармана».
Был рад помочь!
Если моя консультация оказалась для Вас полезной, буду признателен за положительную оценку и благодарность (донат).
В случае необходимости дополнительной юридической помощи, разъяснений, либо подготовки документов Вы можете обратиться ко мне в чате для получения оперативной возмездной консультации.
С уважением, Константин Чупырь
Главное в налогообложении — не налогооблажаться