Сын как ИП сдает это имущество в аренду

Здравствуйте!

всё зависит от того, на каком режиме работает ИП.

1. Налог с доходов от аренды

Вариант 1. ИП на УСН «Доходы» 6 %

Тогда:

Вся арендная плата, которая поступает ИП, – это доход ИП от предпринимательской деятельности.
ИП платит:

налог по УСН 6 % с суммы поступившей аренды;
страховые взносы за себя (фиксированные + 1 % сверх 300 тыс. руб. дохода).

База – вся арендная плата, неважно, что помещение не в собственности, а по безвозмездному пользованию.

Вариант 2. ИП на УСН «Доходы минус расходы» 15 % (или региональная ставка)

Доход – та же арендная плата.
Расходы: можно учитывать разрешённые НК РФ (ремонт, коммунальные, услуги, которые оплачивает ИП и которые связаны с сдачей в аренду).
Арендной платы отцу нет → расхода по аренде тоже нет.
Налог – 15 % с разницы (доходы – расходы).

Вариант 3. ИП на патенте (ПСН), если регион разрешает патент по сдаче в аренду нежилых помещений

ИП платит фиксированную стоимость патента за период, в пределах лимита площади, установленного субъектом.
От фактической суммы аренды налог по ПСН не зависит.
Плюс – страховые взносы за себя.

Вариант 4. ОСНО (общая система)

Тогда:

НДФЛ 13/15 % (как ИП на ОСНО) с прибыли либо НДС – зависит от статуса, но для малого бизнеса это сейчас крайне редко и обычно невыгодно, поэтому, скорее всего, у вас УСН или патент.

2. Налог на имущество

Важно разделить кто собственник и кто платит налог на имущество.

Собственник нежилых помещений – отец.
Налог на имущество (физлица – по кадастровой стоимости, юрлица – по остаточной/кадастровой) платит собственник, то есть отец, даже если он передал объект в безвозмездное пользование.

ИП-сын налог на имущество по этим помещениям не платит, если они не в его собственности.

3. Доход в натуральной форме из-за «безвозмездности»

Тут тонкий момент, который часто пугает:

В НК РФ есть норма, что безвозмездно полученное имущество или услуги могут признаваться доходом у получателя (ст. 41, 210, 211, 248 НК РФ – в натуральной форме).
НО:

В гражданском праве это договор ссуды (безвозмездного пользования), а не аренда;
Для физлица, получившего от близкого родственника (отец → сын), НДФЛ с дарения не возникает (п. 18.1 ст. 217 НК РФ – дарение от близких родственников не облагается).
В отношении «безвозмездного пользования» именно как услуги (типа, сын получил «услугу по предоставлению имущества» бесплатно) налоговые органы сейчас не массово доначисляют ИП доход, если это отношения между близкими родственниками и нет схемы ухода от налогообложения.

На практике:

Налоговая интересуется арендной выручкой ИП от третьих лиц, а не тем, что отец дал бесплатно сыну попользоваться.
Допдохода в виде «безвозмездной аренды» сыну обычно не вменяют, особенно в семейной ситуации.

4. Налоги у отца (для полноты картины)

Отец физлицо, передаёт имущество безвозмездно →

НДФЛ с получателя (сына) в части дарения между близкими родственниками – нет.
У отца нет дохода, он ничего не получает.
Налог на имущество по-прежнему платит отец как собственник.

5. Итог 

Если резюмировать:

ИП-сын платит налог с арендной выручки:

либо УСН 6 % с доходов,
либо УСН 15 % с прибыли,
либо стоимость патента,
плюс страховые взносы за себя.

Налог на имущество по этим помещениям платит отец как собственник.
Сам факт, что отец передал нежилые помещения в безвозмездное пользование сыну, отдельного налога у ИП не создаёт, кроме обычного налога с арендного дохода, а дарение/безвозмездное пользование между близкими родственниками не облагается НДФЛ.

Если скажете, на каком вы режиме (УСН доходы / доходы-минус-расходы / патент), могу расписать по шагам, как считать налог именно у вас (с примером сумм).

Буду рада Вашей положительной оценке ответа (плюсику).

Если мои материалы вам полезны, Вы можете отблагодарить меня по ссылке m.pravoved.ru/pay/lawyer-reward/id/4241969/

даже 100-200-300 ₽ очень помогают продолжать писать и отвечать на вопросы. Спасибо за любую поддержку!

С уважением,

Набатова Екатерина 

Отец передает имущество — нежилые помещения в безвозмездное пользование сыну. Сын как ИП сдает это имущество в аренду. Какие налоги платит ИП?

 Добрый день! Зависит от применяемого ИП налогового режима. Если, например, у него УСН то в дополнение к налогу, уплачиваемому в том числе от сдачи помещения в аренду он должен включать в налоговую базу внереализационный доход от безвозмездно полученных прав на пользование помещением в размере рыночной стоимости аренды такого помещения. В этом иногда минус безвозмездных договоров для получателя.