Я являюсь индивидуальным предпринимателем и оказываю услуги по агентским договорам. Вопрос: как правильно подтвердить выплату принципалу, чтобы не платить налоги с этой суммы? какие нужны документы, чтобы отчитаться перед налоговой?
как правильно подтвердить выплату принципалу, чтобы не платить налоги с этой суммы? какие нужны документы, чтобы отчитаться перед налоговой?
Добрый день! Агентский договор, отчет агента, документы по выплатам ( тут в зависимости от способа выплат). В этом случае денежные средства причитающиеся принципалу Вы не должны включать в свою налоговую базу на основании п.п. 9 п. 1 ст, 251 НК РФ.
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенномув связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.
Алена, добрый день.
Доходом комиссионера, агента и (или) иного поверенного является только сумма комиссионного, агентского или аналогичного вознаграждения, которое может удерживаться из поступивших средств или перечисляться на расчетный счет.
Согласно пп. 9 п. 1 ст. 251:
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенномув связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или...
как правильно подтвердить выплату принципалу, чтобы не платить налоги с этой суммы?
Чтобы не платить налог со всей суммы поступления Вы учитываете в налогооблагаемой базы только свое агентское вознаграждение.
какие нужны документы, чтобы отчитаться перед налоговой?
Каких то дополнительных документов предоставлять в налоговую не нужно. (На этапе подачи декларации).
Но позже налоговая может прислать требование и тогда Вам потребуется подтвердить агентскую схему работы. Такими документами станут Договор, отчет агента, платежные документы.
Алена, добрый день.
Для подтверждения выплат принципалу и исключения налогообложения с этой суммы, вам необходимо оформить отчет агента, в котором будут указаны все выполненные действия, а также приложены документы, подтверждающие расходы, которые принципал возмещает.
Согласно п.п. 1, 2 ст. 1108 ГК РФ,
1. В ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. При отсутствии в договоре соответствующих условий отчеты представляются агентом по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора.
2. Если агентским договором не предусмотрено иное, к отчету агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных агентом за счет принципала.
Соответственно к отчету прилагаются документы, подтверждающие расходы, которые принципал возмещает.
Согласно ч. 1 ст. 156 НК РФ,
1. Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.
Надеюсь мой ответ был Вам полезен!
Если у вас остались дополнительные вопросы или нужна помощь в подготовке документов, напишите мне в чат. Буду рад помочь!
