Здравствуйте!
Ип№1 закрывает свою деятельность,есть маркированный товар(шины) ,который он хочет передать другому ИП№2 безвозмездно и для дальнейшей продажи.ИП№1 и ИП№2 являются родными братьями.
Как оформляется передача , нужно ли будет оплатить налог и как он рассчитывается?
Здравствуйте, Лина!
Передача товаров между индивидуальными предпринимателями (ИП), даже если они являются родственниками, регулируется нормами налогового законодательства. Рассмотрим, как правильно оформить такую передачу и какие налоговые последствия она повлечет.
Оформление передачи товара
Договор дарения. Если передача осуществляется безвозмездно, то это считается дарением. Между ИП №1 и ИП №2 должен быть заключен договор дарения. Этот договор будет основанием для передачи прав на товар.
Передаточный акт. Необходимо составить передаточный акт, в котором будут указаны все передаваемые товары (в данном случае шины). Акт должен содержать подробную информацию о товаре, включая его количество, характеристики и стоимость.
Маркировка товара. Так как товар является маркированным, необходимо уведомить систему маркировки («Честный знак») о смене собственника товара. Для этого нужно внести соответствующие изменения в учетную запись ИП №1 и ИП №2 в системе маркировки.
Налоговые последствия
Налог на добавленную стоимость (НДС). Безвозмездная передача товаров признается реализацией для целей НДС, следовательно, ИП №1 должен начислить НДС на стоимость передаваемых шин. Размер НДС будет зависеть от ставки, применяемой к данному виду товара (обычно 20%).
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Для ИП №2 полученный товар будет считаться доходом, который подлежит налогообложению по ставке 13% (для резидентов РФ) или 30% (для нерезидентов). Стоимость полученного товара определяется на основании рыночной стоимости аналогичных товаров.
Упрощенная система налогообложения (УСН). Если оба ИП применяют УСН, то передача товара также учитывается в доходах ИП №2. ИП №1 не учитывает данную операцию в составе доходов, так как передача происходит безвозмездно.
Расчет налога
Пример расчета налога для ИП №2:
Предположим, рыночная стоимость одной шины составляет 5000 рублей, всего передается 10 шин.
Общая стоимость товара = 5000 * 10 = 50 000 рублей.
НДФЛ = 50 000 * 13% = 6500 рублей.
Заключение
Передача маркированного товара между ИП №1 и ИП №2 должна быть оформлена договором дарения и передаточным актом. Необходимо уведомить систему маркировки о смене собственника товара. ИП №1 должен начислить НДС на стоимость передаваемого товара, а ИП №2 включить полученную стоимость товара в состав доходов и уплатить соответствующий налог (НДФЛ или налог по УСН).
Не забудьте оставить отзыв.
