Как платить налоги автору книги?

Уголовная ответственность:

Статья 171. Незаконное предпринимательство
1.
Осуществление предпринимательской деятельностибез регистрации или без
лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние
причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо
сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, — наказывается
штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной
платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо
обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо
арестом на срок до шести месяцев.(в ред. Федеральных законов от 08.12.2003 N 162-ФЗ, от 07.03.2011 N 26-ФЗ, от 07.12.2011 N 420-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции) 2. То же деяние: а) совершенное организованной группой; б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, -(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции) в) утратил силу. — Федеральный закон от 08.12.2003 N 162-ФЗ(см. текст в предыдущей редакции) наказывается
штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере
заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года
до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо
лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до
восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного
дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Статья
14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без
государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)
1.
Осуществление предпринимательской деятельности без государственной
регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без
государственной регистрации в качестве юридического лица — влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.

Автором результата интеллектуальной деятельности признается гражданин, творческим трудом которого создан такой результат (ч.1 ст.1228 ГК РФ)

предпринимательская деятельность — самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в установленном законом порядке (п. 1 ст. 2 ГК РФ).

Таким образом, обязанность зарегистрироваться в качестве ИП на прямую не связана с издательством Вашей книги. Пенсионные налоги Вы можете оплачивать самостоятельно. 

Страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются: 1) лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица. к страхователям приравниваются физические лица, добровольно вступающие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. (ст.6 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»

Поправлюсь немного. Вот в этом случае не нужно регистрировать ИП, только платите НДФЛ, или издательство сделает это за Вас.

Статья 1286 ГК РФ. Лицензионный договор о предоставлении права использования произведения
1. По лицензионному договору одна сторона — автор или иной правообладатель (лицензиар) предоставляет либо обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования этого произведения в установленных договором пределах.КонсультантПлюс: примечание.Лицензионный договор о предоставлении права использования произведения не подлежит государственной регистрации, так как для возникновения, осуществления и защиты авторских прав не требуется регистрация произведения или соблюдение каких-либо иных формальностей .

 2. Лицензионный договор заключается в письменной форме. Договор о предоставлении права использования произведения в периодическом печатном издании может быть заключен в устной форме. 

3. Заключение лицензионных договоров о предоставлении права использования программы для ЭВМ или базы данных допускается путем заключения каждым пользователем с соответствующим правообладателем договора присоединения, условия которого изложены на приобретаемом экземпляре таких программы или базы данных либо на упаковке этого экземпляра. Начало использования таких программы или базы данных пользователем, как оно определяется этими условиями, означает его согласие на заключение договора. 

4. В возмездном лицензионном договоре должен быть указан размер вознаграждения за использование произведения или порядок исчисления такого вознаграждения. В таком договоре может быть предусмотрена выплата лицензиару вознаграждения в форме фиксированных разовых или периодических платежей, процентных отчислений от дохода (выручки) либо в иной форме.

В случае заключения лицензионного договора - не будет ли нарушением издание книги за счет автора? То есть если издатель выпускает мою книгу за мой счет, но продает ее сам, а мне платит роялти (я - физ.лицо) - это будет законно?

по 4 вопросу 

Пунктом 4 ст. 1259 ГК РФ авторское право на произведения науки, литературы и искусства возникает в силу факта его создания. Для возникновения и осуществления авторского права не требуется регистрации произведения, иного специального оформления произведения или соблюдения каких-либо формальностей. С момента выражения произведения в какой-либо объективной форме именно у его автора возникает совокупность личных неимущественных и имущественных прав в отношении созданного им произведения (п. 3 ст. 1228 ГК РФ).

Если же автор желает обеспечить доказательство того, что именно он является автором произведения, он может зарегистрировать свое авторство. Сделать это можно в нотариальной конторе, а так же в общественных или в государственных организациях. Наиболее часто авторы регистрируют свои произведения в Российском авторском обществе (далее — РАО).

РАО — некоммерческая общественная организация, действующая на основе равноправного и добровольного членства, созданная авторами для реализации и охраны, авторских прав в сфере интеллектуальной деятельности.

Для того чтобы осуществить регистрацию произведения, необходимо представить следующие документы:

— оригинал произведения, в котором на титульном листе указаны: фамилия, имя, отчество автора (авторов), название произведения, время его создания;

— копию произведения, так как оригинал остается у автора (авторов);

— паспорт;

— заявление установленного образца;

— аннотацию (в одном экземпляре).

Регистрация осуществляется только физическими лицами (независимо от того, кому принадлежат исключительные права на произведение, физическому или юридическому лицу). За регистрацию взимается плата. Автору произведения выдается свидетельство, которое может быть использовано в качестве доказательства при разбирательствах в судах. Но при этом следует иметь в виду, что сам факт регистрации не создает авторского права.

Если автор или иной обладатель авторских прав желает заранее обеспечить доказательства своего авторства, он может зарегистрировать свое произведение у нотариуса или в общественной организации.

Наиболее распространенной является регистрация, осуществляемая Российским авторским обществом (РАО), — одной из организаций, осуществляющих коллективное управление авторскими правами (см. ст. 1242 ГК РФ). Такая регистрация производится либо в самом РАО (г. Москва), либо в одном из его филиалов (всего их свыше десяти, они расположены в крупных городах). Любое лицо может обратиться в РАО с просьбой зарегистрировать свой «объект интеллектуальной собственности». РАО не проверяет, охраняется ли заявляемый объект авторским правом, и кто является его автором или правообладателем. Эта регистрация платная; на ее основе выдается свидетельство о регистрации, в котором указывается название и дата регистрации данного объекта. Экземпляры самого объекта хранятся у заявителя и в РАО.

Регистрация подтверждает факт существования неопубликованного произведения на дату регистрации. Других обстоятельств (авторство и т.п.) эта регистрация не подтверждает.

В пункте 1 статьи 9 Закона N 5351-1 установлено, что обладатель исключительных авторских прав для оповещения о своих правах вправе использовать знак охраны авторского права. Данный знак помещается на каждом экземпляре произведения и состоит из трех элементов:

«латинской буквы „С“ в окружности: C;

имени (наименования) обладателя исключительных авторских прав;

года первого опубликования произведения».

Знак охраны указывает на то, что данное произведение охраняется в соответствии с законодательством Российской Федерации. Заинтересованные произведением лица получают информацию о том, кто является обладателем прав на данное произведение, и могут обратиться к автору с предложением о заключении авторского договора о передаче авторских прав.

В соответствии с «Всемирной Конвенцией об авторском праве», пересмотренная в Париже 24 июля 1971 года (Приложение N 5) все условия по охране авторского права считаются выполненными, если все экземпляры, начиная с первого опубликования, вышли в свет с надлежащим знаком охраны. В 1973 году СССР присоединился к вышеуказанной Конвенции. По международным обязательствам Российская Федерация является правопреемником СССР.

Возможно заверение произведения у нотриуса. Нотариальная практика не отличается единообразием и предлагаются совершенно разные варианты нотариальных действий: принятие на хранение экземпляра произведения, удостоверение времени его предъявления и т.д. Нотариус основывается на презумции авторства.

Для доказывания авторства сам автор, его наследники или иные заинтересованные лица при рассмотрении спора в суде могут использовать абсолютно любые допускаемые законодательством доказательства: — объяснения сторон и третьих лиц; — показания свидетелей; — письменные и вещественные доказательства; — аудиозаписи и видеозаписи; — заключения экспертов.

На практике презумпция авторства закреплена в п. 1 ст. 15 Бернской конвенции и в ст. 1257 ГК РФ: «Лицо, указанное в качестве автора на оригинале или экземпляре произведения, считается его автором, если не доказано иное».

Таким образом, в случае возникновения спора автору достаточно представить любой экземпляр произведения, на котором он указан в качестве автора. Однако если иные лица сумеют представить экземпляры того же произведения с более ранней датой создания, рассматриваемая презумпция будет действовать уже в отношении такого лица, которое и будет признаваться автором, пока не будет доказано иное.

От указанной выше регистрации следует отличать регистрацию в организации по коллективному управлению правами (в том числе в РАО) авторских произведений, которые передаются авторами и иными правообладателями в коллективное управление соответствующим организациям (п. 3 ст. 1242 ГК РФ). Эта, так сказать, техническая регистрация необходима организациям по коллективному управлению правами для того, чтобы заключать лицензионные договоры с пользователями и распределять между авторами и иными правообладателями суммы вознаграждения, причитающегося им по этим договорам (ст. 1243 ГК РФ).

Сегодня вопросы авторского права регулируются 4 ст. ГК РФ, а также международными конвенциями:

— Бернская конвенция об охране литературных и художественных произведений 1886 г. (в ред. 1971 г.; далее — Бернская конвенция). Российская Федерация стала ее участницей с 13 марта 1995 г.;

— Конвенция об учреждении Всемирной организации интеллектуальной собственности (ВОИС) 1967 г. СССР стал членом ВОИС в 1968 г. Российская Федерация продолжает участвовать в этой международной организации;

— Всемирная (Женевская) конвенция об авторском праве (в ред. 1952 и 1971 гг.). СССР присоединился к этой Конвенции (в ред. 1952 г.) в 1973 г., а Российская Федерация (в ред. 1971 г.) — в 1995 г.;

— Конвенция об охране интересов исполнителей, производителей фонограмм и вещательных организаций 1961 г. (Римская конвенция). Российская Федерация участвует в Римской конвенции только с 26 мая 2003 г.;

— Конвенция об охране интересов производителей фонограмм от незаконного воспроизводства их фонограмм 1971 г. (Женевская фонограммная конвенция). Российская Федерация участвует в ней с 13 марта 1995 г.;

— Конвенция о распространении несущих программы сигналов, передаваемых через спутники 1974 г. (Брюссельская конвенция). СССР стал участником Брюссельской конвенции в 1989 г., Российская Федерация продолжает оставаться членом этой Конвенции;

— Договор ВОИС об авторском праве 1996 года (ДАП);

— Договор ВОИС об исполнениях и фонограммах 1996 г. (ДИФ);

— Соглашение стран СНГ о сотрудничестве в области охраны авторского права и смежных прав 1993 г.;

— двусторонние соглашения с Австрией, Арменией, Болгарией, Венгрией, Кубой, Малагасийской Республикой, Польшей, Словакией, Чехией, Швецией, часть из которых заключена еще в период существования СССР.

Рассматриваются вопросы о присоединении Российской Федерации к Соглашению о правовых аспектах прав интеллектуальной собственности (Соглашению TRIPS), входящему в пакет документов о создании Всемирной торговой организации (ВТО).

Светлана, доброе утро в соответствии с частью 1 статьи 226 НК РФ 

российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Таким образом, издательство в вашем случае является налоговым агентом и обязано производить отчисления НДФЛ из полагающихся Вам гонораров.

Ответственность за нерегистрацию юр лица (если деятельность должна осуществляться через ИП или юр.лицо) равно незаконное предпринимательство, об этом коллеги уже подробно написали.

И налог, Светлана, надо платить Вам из получаемых гонораров за свое произведение, не регистрируя никаких ИП или ООО.