Как оказалось при покупке данного автомобиля в договоре купли-продажи была указана сумма 10т.р., а при продаже из своих рук указал в договоре полную стоимость

Здравствуйте.

Действительно в соответствии с правилами, установленными пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, Вы можете при определении суммы НДФЛ при получении дохода от продажи автомобиля произвести вычет расходов на его приобретение. Однако в силу того, что при приобретении была указана сумма в размере 10 т.р. Вам это неинтересно. В этом случае Вы можете воспользоваться вычетом в размере 250 т.р. по пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

То есть из суммы, полученной от покупателя Вы вычитаете 250 т.р. и оплачиваете НДФЛ не позднее 15 июля 2024 года с суммы в 785 т.р. оформив декларацию 3-НДФЛ в срок до 30 апреля 2024 года.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.

Добрый день.

Вы можете уменьшить доход от продажи имущества одним из двух способов по своему выбору:
1)    на расходы по приобретению данного имущества;
2)    на имущественный вычет в размере 250 000 руб.

Относительно уменьшения суммы налога на величину произведенных расходов  в Письме Минфина России от 26.09.2022 N 03-04-05/92696 указывалось

На основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

При этом письмом ФНС России от 06.05.2009 N ШС-22-3/370@ отмечалось отсутствие конкретно определенного перечня документов, представляемых  при продаже транспортного средства в подтверждение произведенных расходов на его приобретение.

Схожая позиция представлена и в <Письме> ФНС России от 21.04.2021 N БС-4-11/5473@«О направлении информации».

Уменьшить доход от продажи на расходы по приобретению имущества вы можете, если у вас есть документы, достоверно подтверждающие понесенные расходы, например, расписка, составленная при покупки автомобиля  о получении денежных средств, выданная продавцом транспортного средства, в том случае, если в договоре была указана сумма меньше чем передано фактически.

Или акт приема-передачи, содержащий информацию о факте уплаты покупателем денежных средств по такому договору в полном объеме.

Если расходы на приобретение имущества подтвердить не представляется возможным, то можно воспользоваться вычетом в размере 250 000 руб.

Облагаться НДФЛ в таком случае будет сумма дохода, равная 1035 т.р — 250 т.р. = 785 т.р.

Никита, добрый день.

Во владении не прошло 3х лет.

Необходимо в срок до 30.04 года следующего за годом продажи, подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ -см.абз.3 п.17.1 ст.217 НК РФ, п.1 ст.229 НК РФ.

При этом существует 3 варианта:

1.Воспользоваться налоговым вычетом, предусмотренным абз.4 пп.1 п.2 ст.220 НК РФ. Т.е. при наличии статуса налогового резидедента, НДФЛ будет исчисляться с 785 тыс и будет равен 102,05 тыс.рублей, заплатить (до 15.07) и успокоиться, так как другие два потребуют и фин.вложений и времени.

2. При наличии у Вас документов и иных доказательств, подтверждающих фактически уплаченную сумму (помимо ДКП с указанием цены в 10 тыс.), заявить в декларации фактические расходы и приложить такие документы и доказательства (например, видеозаписи передачи денег, если есть, скрин объявления, по котором нашли продавца и автомобиль и т.д, следует учитывать конкретику). При этом следует учесть, что с большей долей вероятности вопрос дойдет до суда и будет решаться там. Кроме того, у продавца возникнут проблемы с налоговым органом.

3. Провести переговоры с продавцом. Цель — заключить доп.соглашение к договору купли-продажи и обсудить взаимовыгодные для обоих варианты, чтобы продавец на это вообще согласился, так как указание заниженной цены явно им было избрано для целей ухода от НДФЛ. Например, одним из вариантов — доп.соглашение с отражением подлиной цены и документальном оформлении  разницы с отсрочкой платежа. НДФЛ у продавца будет все равно, но сроком оплаты и декларированием в год следующий за годом получения дохода (ст.229 НК РФ).

Все это следует просчитывать в конкретных числах и с учетом конкретных обстоятельств, что возможно в рамках индивидуальной консультации в чате.

При этом письмом ФНС России от 06.05.2009 N ШС-22-3/370@ отмечалось отсутствие конкретно определенного перечня документов, представляемых  при продаже транспортного средства в подтверждение произведенных расходов на его приобретение.

Схожая позиция представлена и в <Письме> ФНС России от 21.04.2021 N БС-4-11/5473@«О направлении информации».

Петров Михаил

Здесь стоит добавить и расставить правильно акценты для верного их понимания применительно к конкретным ситуациям.  В этих письмах не идет речь о том, что в случае, если в ДКП занижена цена, то документально подтвержденные расходы могут быть подтверждена (опровергнута) распиской или актом на полную стоимость. Их смысл в том, что как сам договор купли-продажи, так и остальные документы могут подтверждать сами расходы, уже как свершившийся факт. В ДКП может быть указано, к примеру,

Покупатель уплатил......

или

Покупатель оплачивает

или 

Покупатель обязуется оплатить

и т.д. Т.е. во втором и третьем случае сам факт уже произведенного расчета непосредственно в ДКП не подтверждается. В этом случае и требуется предоставление  платежных документов, которыми, согласно писем, служат как акт, так и расписка.

Вот ссылки с полным текстом Писем, чтобы Вы могли ознакомиться самостоятельно.

Письмо ФНС России от 06.05.2009 N ШС-22-3/370@

Письмо ФНС России от 21.04.2021 N БС-4-11/5473@«О направлении информации».

И далее, применительно к Вашей ситуации. При предоставлении в ФНС и ДКП с указанием цены в 10 тыс. и расписки на полную стоимость, возникает неопределенность, какова же все же сумма расходов, и какова взаимосвязь расписки с ДКП. Поэтому и вероятен уже судебный спор. 

С уважением