Какие обязательства возникают по налогам по этому займу?

Здравствуйте. Сумма полученного кредита или займа — это не доход компании, как и возврат этой суммы — это не расход. Поэтому сами суммы в формировании финансового результата и налогооблагаемой базы не участвуют (п. 1 ст. 251 НК РФ). Однако получение кредита или займа связано с расходами, которые учитываются в составе прочих расходов для целей налогообложения:

проценты за пользование заемными средствами;
дополнительные расходы в виде оплаты информационных и консультационных услуг, оплаты услуг за экспертизу договора и так далее.

Исключение — расходы, которые включаемые в стоимость инвестиционного актива. То есть проценты по кредитам и займам, которые непосредственно связаны с приобретением, строительством или сооружением инвестиционного актива. Организации, применяющие упрощенные способы ведения бухучета, могут признавать все расходы по кредитам и займам в составе прочих.

Расходы по займам и кредитам в бухгалтерском учете отражают обособленно от основной суммы займа или кредита. Для этого к бухгалтерским счетам открывают субсчета.

Проценты по займам или кредитам учитывают равномерно в течение срока действия договора или в порядке, который предусмотрен условиями договора, если это не нарушает принцип равномерности учета.

который возвращаться не будет,

 Добрый день! В силу пункта 18 ст. 250 НК РФ списанная кредиторская задолженность относится к внереализационным доходам получателя займа. Особенности могут иметь место если займодавцем, например, выступает учредитель. При этом вопросы прекращения обязательств регулируются соответствующим договор/соглашением в рамках гражданского законодательства 

Здравствуйте.

Наличие долга не помешает провести процедуру ликвидации организации, только если кредиторы не обратятся за его получением во время ликвидации.

Вы обязаны письменно извещать всех известных кредиторов о ликвидации.

В случае отказа ликвидатора признать требования кредитора либо уклонения от его рассмотрения (длительное молчание) кредитор вправе обратиться в суд с иском к ликвидируемому должнику как ответчику.

При недостаточности денежных средств или имущества ликвидатор обязан подать в суд заявление о банкротстве должника

Если же кредитор, извещенный о ликвидации ООО, не предъявил в установленный срок требование по тому или иному обязательству, то задолженность перед кредитором не включается в кредиторскую задолженность и ее можно списать.

Списание кредиторской задолженности, которая включается в состав внереализационных доходов на основании п. 18 ст. 250 НК РФ.