Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Вопрос заключается в том, как правильно передать эти части ремкомплекта?
Прошу Вашего профессионального совета по следующему вопросу: правомерно ли проведение безвозмездной реализации между двумя независимыми юридическими лицами - резидентами РФ в дополнение к реализации основного товара?
1. Организация (ООО на осно) импортирует сложное оборудование (условно, башенный кран), состоящий из 4 крупных узлов (части А,Б,С,Д) под единым кодом ТН ВЭД в количестве 3 штук + запасные части. Сразу оговорюсь, в качестве запасных частей выступают не мелкие расходные материалы, а крупные узлы в виде тех же самых частей С и Д, относящихся к товару.
2. После импорта (процедура ИМ40 - выпуск для внутреннего потребления) орг-ия принимает товар на склад и разукомплектовывает импортированный товар на составные части: А, Б, С, Д.
3. Делает реализацию Покупателю и в СЧФ указывает не "башенный кран", а товары: А - 2шт., Б - 2шт., В - 2 шт., Д - 2 шт. , стоимость 100 руб. с НДС
4. Этому же покупателю на основании того же заключенного договора поставки безвозмездно передает в качестве ремкомплекта следующие ТМЦ: часть А - 1 шт., часть Б - 1 шт., часть С - 2 шт., часть Д - 2 шт., т.е. фактически передает все то, что было импортировано ранее.
Вопрос заключается в том, как правильно передать эти части ремкомплекта?
Заранее благодарю откликнувшихся и прошу извинить за несоблюдение терминологии - не являюсь бухгалтером по профессии, но в данный момент необходима именно точка зрения бухгалтеров и аудиторов на такую ситуацию.
Добрый день!
Ваш вопрос размещен в категории Таможенное право, однако очевидно относится к правоотношениям, регулируемым Гражданским и Налоговым кодексом, нежели чем Таможенным.
Тем не менее постараюсь вам ответить и личного опыта, а коллеги, более меня разбирающиеся в налоговых и бухгалтерских тонкостях, возможно поправят.
Итак, безвозмездная передача имущества предполагает, что одно юридическое лицо передаёт его другому юрлицу, при этом никакого встречного исполнения передающая сторона не получит. Ни в денежном, ни в каком-либо другом выражении. ст. 423 ГК РФ
Безвозмездная передача может осуществляться как навсегда, так и на определённый срок передаваться в безвозмездное пользование. После окончания оговорённого сторонами срока, переданное по договору подлежит возврату.
В этом отличие безвозмездной передачи от дарения, поскольку дарение — сделка окончательная. п. 1 статьи 572 ГК РФ. пп.4 п. 1 ст.575 Гражданского кодекса РФ запрещает дарение в отношениях между коммерческими организациями.
С точки зрения налогов, то у принимающей стороны возникают доходы (подп. 8 ст. 250 НК РФ), а передающая сторона не должна включать стоимость подаренного имущества ни в облагаемые доходы, ни в расходы, даже если в момент безвозмездной операции возникли какие-либо сопутствующие издержки.
Передающая сторона должна начислить НДС (если на ОСНО) и выставить счет-фактуру, при этом, принимающая сторона не вправе предъявить его к вычету.
Что касается бухгалтерских проводок, обратитесь к специалистам. Я не умею.)
На мой взгляд, задуманная вами операция несет издержек и «телодвижений» больше чем требуется на самом деле.
Я бы просто распределил стоимость.
Так отвечу.