Уважаемые специалисты, начиная с 30 сентября 2013 года у меня (ИП) нет наемных работников, во втором квартале тоже не было. Имею ли я право уменьшить ЕНВД за 4 квартал на сумму обязательных платежей в ПФ за 4 квартал за себя (ИП)? Если нет, то на основании какой статьи закона? Что является критерием ИП с работниками и ИП без наемных работников?
Начнём с конца: Критерием того, имеются ли у ИП трудовые отношения с работниками, является наличие на определенный момент времени соответствующих, конкретных, действующих трудовых договоров (и далее: приказов по ИП, утвержденного штатного расписания, рабочих мест, должностных инструкций и прочих ведомственных и локальных ненормативных актов). При этом разумеется, что и ИП должен быть правосубъектен, и все договоры «живыми», то есть заключенными между ИП и работником (ФЛ) для конкретных нужд ИП по использованию трудовой функции за заработную плату.
С 1 января 2013 года ИП применяющий ЕНВД, без наемных работников вправе уменьшить налог: на сумму фиксированного платежа ИП. Все вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до уплаты налога. При этом сумму платежей по налогу можно уменьшать на все 100%
Здравствуйте, Владимир!
В соответствии с п. 2 ст. 346.32. НК РФ сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством РФ при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам.
Согласен с Денисом. Налоговые органы с трудом понимают уменьшение налоговой базы, и вот уже именно в ФНС могут начаться проблемы.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение о порядке уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения,
на сумму страховых взносов и сообщает следующее.
Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. При этом вышеназванные налогоплательщики уменьшают сумму
налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
страхования, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на величину страховых взносов по
обязательному пенсионному страхованию и обязательному медицинскому страхованию без ограничений.
вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта
регистрации в органах Пенсионного фонда Российской Федерации в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
Вы имеете право на уменьшение на 100% налогов в 4-м квартале, так ка вы не не производите выплаты и иные
вознаграждения физическим лицам. Квалифицирующим признаком является не отчётный период -а выплаты физлицам.
Если я Вас понял правильно, в 4 квартале я стал "ИП без работников" и могу использовать вычет из ЕНВД на сумму фиксированных платежей за себя, уплаченных в 4 квартале и рассчитанных за 4 квартал?
По уточнению клиента от 15:46: Да, я понял эту ситуацию также. Единственное, что мнение наше может не совпасть с мнением правоприменителя в лице конкретного органа ФНС и/или государства, если обратное толкование по Вашей ситуации найдет подтверждение, например, в сложившейся судебной практике, как по региону, так и по стране в целом.