Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Налоговый вычет при уплате НДФЛ с продажи недвижимого имущества
Физическое лицо в 2014 году заключило договор уступки права аренды земельного участка, принадлежащего государству для строительства жилого дома. Уступка права аренды произведена за 1,8 млн. рублей. На этом участке физлицо возвело жилой дом, оформило его в собственность, и на основании ст. 39.20 Земельного кодекса в 2017 году оформило земельный участок в собственность за 43 тыс. руб. В 2018 году земельный участок и жилой дом продан за 3,8 млн. (2 млн. -жилой дом. 1,8 млн. - земельный участок.) При уплате НДФЛ на жилой дом заявлен налоговый вычет 1 млн. Можно ли заявить налоговый вычет на земельный участок 1,8 млн. как сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества? ФНС отказывается принимать такой вычет.
Евгений, добрый день! Статья 220 НК РФ предусматривает возможность вместо получения налогового вычета учесть фактические расходы, связанные с приобретением продаваемого имущества. В Вашем случае таковыми являются расходы на выкуп участка у государства. Правильней бы было налоговый вычет использовать на самом участке а по дому учесть фактические расходы на его строительство. + Если ранее не использовали Вы вправе заявить налоговый вычет предусмотренный п.п. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ на строительство дома.
Добрый день Андрей. В том то и дело, что расходы на строительство дома подтвердить не представляется возможным. По дому воспользовались вычетом в 1 000 000 руб. (с остаточного 1 000 000 готов заплатить 13%). А вот по земле вопрос. пп.2 п.2 ст 220 НК РФ гласит, что вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Я вот считаю, что расходы по договору уступки права аренды непосредственно связанны с дальнейшим приобретением этого участка в собственность, так, как согласно ст. 39.20 Земельного кодекса, исключительное право на приобретение земельных участков в собственность или в аренду имеют граждане, юридические лица, являющиеся собственниками зданий, сооружений, расположенных на таких земельных участках. А соответственно построить дом на землях госсобственности и зарегистрировать на него право собственности не представляется возможным без соответствующего договора аренды. По-этому логически просматривается причинно-следственная связь между тратами на получение права аренды и дальнейшего перехода права собственности на льготных условиях. Вы считаете я не прав?
Непосредственно с приобретением права собственности на участок расходы на приобретением прав по аренде все таки не связаны, собственно если налоговая отказывает обжалуйте в порядке ст. 138 НК РФ решение а затем обращайтесь в суд