Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Будет ли учитываться как расход в налоге на прибыль предоплата за товар в прошлом квартале, а реализация в настоящем по договору в 4-м квартале?
Добрый день Прошу помочь В 4-м квартале был заключен договор поставки Средства за товар отправлены в 4-м квартале Получена авансовая СФ Груз оприходован только в первом кв., дата товарной накладной в первом квартале В годовом налоге на прибыль будет учитываться расход? С уважением
Добрый день Антон!
Исходя из содержания ст. 247 Налогового кодекса РФ прибыль — это полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ.
Налоговым периодом по вышеназванному налогу признается календарный год (п. 1 ст. 285 Налогового кодекса РФ).
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления. Кроме того, в соответствии с пп. 14 п.1 ст. 270 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде имущества, работ, услуг, имущественных прав, переданных в порядке предварительной оплаты налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления.
Учитывая изложенное, суммы уплаченных авансов, в рамках заключенных договоров поставки не должны учитываться в целях налогообложения в качестве расходов налогоплательщиков в соответствующем налоговом периоде. Иными словами, налогообложение дохода у продавца товара возникает в описанной ситуации в момент подписания товарных накладных сторонами (1 кв. 2019), равным образом у покупателя товара возникнет расход, который и должен быть включен и учтен при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации.