Здравствуйте. Учредитель ООО в течение 5 лет снимает деньги со счета ООО под отчет, распоряжаясь ими в личных целях, не имея никакой отчетности по тратам за все 5 лет снятия денег. Какие возможны финансовые последствия со стороны налоговой при проверке и как их избежать или минимизировать?
Налоговая признает выведенные средства Вашим доходом и начислит НДФЛ по ставке 13%. С точки зрения минимизации — в качестве варианта можно оформить договор займа (например — в целях приобретения жилья или др.) между учредителем и ООО на длительный срок, который ещё не наступил… А к наступлению срока выплаты долга (если Вы единственный учредитель) деятельность общества можно например просто прекратить — через год его автоматически исключат из ЕГРЮЛ.
Здравствуйте Артем! Согласно ФЗ «О бухгалтерском учете» все операции хозяйственного характера следует оформлять специальными документами. Статья 198. Уголовного Кодекса РФ предусматривает уголовную ответственность за уклонение о т налогов и не предоставление недостоверной информации и документов в налоговый орган.
Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов
1. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, — наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.
Согласно ч. 3 лицо может быть освобождено от уголовной ответственности, но если докажет, что это было впервые и налоги, пени и недоимки уплачены.
Учредитель не сможет предоставить отчет, поскольку денежные средства пошли не на хозяйственные нужды предприятия, а на личные нужды.
В соответствии с ч. 2 ст. 861 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ), расчеты с участием юридических лиц производятся в безналичном виде. Даже наличные деньги, поступающие в кассу, должны быть размещены в банке, если их сумма превышает установленный организацией лимит согласно п. 2 указания Банка России Указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У«О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства.
2. Для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее — кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее — касса), после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее — лимит остатка наличных денег).
Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.
Для минимизации как указывал выше юрист можно сделать договор займа, но кроме займа каждому собственнику предприятия подлежат денежные средства из прибыли в соответствии со ст. 28 ФЗ «Об ООО». Распределение прибыли производится раз в полгода или раз в год.на общем собрание.
Также учредителя можно принять в качестве сотрудника предприятия и выплачивать заработную плату, отпускные, представительские расходы и т.д.
С уважением Добышев Р.В.
Здравствуйте Артем!
Подотчетные денежные средства должны быть возвращены в течении 3 рабочих дней, или в срок, установленный организацией (п. 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 19.06.2017) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»).
Если подотчетные средства не возвращены и авансового отчета нет, то налоговая вправе признать доходом, соответственно будет начисление НДФЛ. В соответствии со ст. 41 НК РФ необходимо квалифицировать экономическую выгоду, в связи с чем, пока имеется задолженность по подотчетным средствам они подлежат возврату в организацию.
Поскольку в вопросе речь идет об учредителе, то вполне прогнозируема и возможна ситуация прощения долга (ст 415 ГК РФ), но и таком случае, выданные средства будут облагаться налогом.
Так же не стоит забывать про сроки исковой давности.
Вопрос с оформлением займа по выданным суммам проблематичен в связи с тем, что денежные средства по всей видимости уже проведены как подотчетные, то есть не оформлены (учитывая время выдачи и количество) собственно как займы.
Так же предлагаю в помощь (чтобы не копировать и переписывать) посмотреть ссылки:
Спасибо за ваш ответ. В конце первой ссылки сказано о возможности дарения денежных средств физическому лицу от организации. Здесь сказано:
При этом гражданское законодательство исходит из презумпции возмездности договора (п. 3 ст. 423 ГК РФ). Поэтому прощение долга является дарением только в том случае, если судом будет установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара.
Каким образом доказать суду намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара? При том, что в организации один учредитель, он же директор, он же должник. И возможно ли сейчас составить договор дарения денежных средств, снятых за предыдущие 5 лет? Есть ли максимальный лимит суммы, которую организация может подарить? И какие финансовые траты влечет за собой данный договор?
Полагаю, что ранее выданные средства уже скорее всего не провести по договорам (тем более, что они уже проведены бухгалтерией по соответствующим проводкам как подотчетные), но простить долг возможно, как и указывал ранее (ст. 415 ГК РФ).
Дополнительных финансовых трат договор дарения от организации работнику или учредителю не несет (понятно что речь идет об обналичке), у нотариуса его оформлять не обязательно.
Доказательствами в суде о намерении кредитора в суде об освобождении от долга или передачи средств в качестве дара могут служить как устное или письменное заявление должностного лица организации, так и договор дарения, или иные другие письменные документы (письма, уведомления).
Так же необходимо учесть: если сумма более 3 тыс, должна быть оформлена договором (п. 2 ст. 574 ГК РФ), дарение могут признать недействительным, если договор будет заключен в течении шести месячного срока перед банкротством организации.
Договоры дарения и пожертвования проводятся бухгалтерией, для более полной картины смотрите здесь http://buh-aktiv.ru/podarki-so...
Да, договор дарения не может быть самому себе, в связи с чем, такой договор может быть подписан например заместителем или главным бухгалтером, если учредитель одновременно является директором ООО.
По лимиту: полагаю, что Вам стоит исходить из принципов разумности, учитывая прибыль ООО, его расходы и т. д.
Таким образом, если будете учредителю — директору проводить договорами дарения денежные средства, то НДФЛ будет начислен по любому свыше выданных 4 000 рублей.