КИК и налогооблажение

Потому возникают вопросы стоит ли там открывать и какие негативные последствия или сложности в плане налогов могут возникнут из-за отсутсвия СИДН? Может выгоднее регистрировать компанию в Латвии, с которой есть СИДН?

Serg

Здравствуйте. По существу я лично разницы не усматриваю, поскольку самая эта разница может возникнуть, когда налогоплательщик принужден платить налоги в двух странах. В Вашем случае работать организация будет с иностранными клиентами и получать доходы в Эстонии. Соответственно отношения к России это иметь не будет:

Ст. 246.2 НК РФ

1. Налоговыми резидентами Российской Федерации в целях настоящего Кодекса признаются следующие организации:
2) иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения, — для целей применения этого международного договора;
8. Если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения, а также настоящей статьей, иностранная организация, имеющая постоянное местонахождение в иностранном государстве и осуществляющая деятельность в Российской Федерации через обособленное подразделение, вправе самостоятельно признать себя налоговым резидентом Российской Федерации.

То есть пока организация работает в Эстонии и не будет иметь обособленного подразделения в РФ, она даже при желании не сможет быть налоговым резидентом РФ.

Какие рекомендации для исключения рисков признания юрлица рос налоговым резидентом России, ввиду того, что оба бенефициары налоговые резиденты РФ и многие решения удаленно могут приниматься при нахождении в РФ.

Serg

Прибыль КИК не включается в налогооблагаемые доходы контролирующего лица — резидента РФ, если прибыль КИК не превышает 10 млн.руб. 

При этом есть одна особенность и разница между странами имеющими Соглашение об устранении двойного налогообложения и не имеющими таковое. Т.е. если Ваша КИК находится в государстве, с которым Российская Федерация подписала Соглашение об избежании двойного налогообложения и при этом эффективная ставка налогообложения прибыли по месту регистрации КИК выше 75% средневзвешенной ставки налога на прибыль в РФ, прибыль КИК не будет включаться в налогооблагаемые доходы контролирующего лица, вне зависимости от размера прибыли КИК. 

Если бенефициары являются налоговыми резидентами РФ, то по своим доходам они будут обязаны отчитаться в РФ. При этом налог, уплаченный самой иностранной компанией со своей прибыли на территории государства своего резидентства, подлежит вычету из налога, уплачиваемого бенефициаром с ее прибыли в России. То есть, налоговая нагрузка с нераспределенной прибыли КИК, учитываемой в доходах российского бенефициара — физического лица, составит 13%. Если такая прибыль уже была выплачена в форме дивидендов, то с этой суммы налог повторно не уплачивается. Таким образом, прибыль КИК облагается у бенефициара однократно.

Какой размер налогов может быть, если будем платить себе зарплату в Россию (налоговые резидент РФ)?

Serg

Вы сами платите 13% с любого дохода, который получаете от КИК, сдавая 3-НДФЛ по концу года.