Добрый день. Подскажите пожалуйста, моя мать продала квартиру оставленную ей в наследство и должна заплатить налог с продажи в этом году. В следующем году она хочет приобрести квартиру в новострое. Как она может получить налоговый вычет, если она пенсионер?
Добрый вечер, Виталий!
У пенсионера есть возможность в определенных условиях перенести вычет на прошлые годы. В соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».
Если она в 2018 году приобретет квартиру, то имеет право на имущественный вычет за 2018, 2017, 2016, 2015 год. Декларацию можно будет подать в 2019 году.
если у пенсионера не было доходов в эти года, то возвращать ему нечего.
Здравствуйте, Виталий.
По имуществу, полученному в наследство, ваша мама имеет право уменьшить налогооблагаемую базу (доход от продажи) на 1000000 руб., оставшаяся после применения вычета сумма подлежит налогообложению по ставке 13%.
Имущественный вычет при покупке жилой недвижимости предоставляется лицам при наличии налогооблагаемого НДФЛ дохода. Имеет значение период времени, когда ваша мама вышла на пенсию.
Hepaбoтaющиe пeнcиoнepы имeют пpaвo нa вычeт, ecли paбoтaли в тeчeниe 3-x лeт дo гoдa oбpaзoвaния ocтaткa имyщecтвeннoгo вычeт. Oтcyтcтвиe y нaлoгoплaтeльщикoв, пoлyчaющиx пeнcии, дoxoдoв, oблaгaeмыx пo нaлoгoвoй cтaвкe 13%, пpи нaличии y ниx пpaвa нa пoлyчeниe имyщecтвeннoгo нaлoгoвoгo вычeтa cвидeтeльcтвyeт o нaличии ocтaткa имyщecтвeннoгo вычeтa, кoтopый мoжeт быть пepeнeceн нa пpeдшecтвyющиe нaлoгoвыe пepиoды, нo нe бoлee тpex.
Coглacнo Пиcьмy Mинфинa Poccии oт 28.04.2012 г. № 03-04-05/7-577, к примеру:
Coбcтвeнник вышeл нa пeнcию зaдoлгo дo гoдa пoлyчeния cвидeтeльcтвa o пpaвe coбcтвeннocти нa кyплeннyю нeдвижимocть. Cвидeтeльcтвo пoлyчeнo в 2013 гoдy. Coбcтвeнник вышeл нa пeнcию в 2008. B 2014 гoдy oфopмляeтcя пepeнoc вычeтa нa 2012, 2011, 2010. Сoбcтвeнник нe paбoтaл в эти гoды, a, знaчит, вocпoльзoвaтьcя cвoим пpaвoм нa вычeт нe мoжeт. Ecли нeдвижимocть былa пpиoбpeтeнa в бpaкe, тo вычeт мoжeт пoлyчить paбoтaющий или нeдaвнo вышeдший нa пeнcию cyпpyг.
С уважением, Евгения
Если в 2016 году при вложении средств, она заключила договор участия в долевом строительстве и есть передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами 2016 годом, то она в одной декларации указывает и продажу и вычет с покупки. Может получится по расчетам, что с продажи ничего платить не надо.