 | Юлия Меркулова Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года |
Предпринимателем быть сложно. Мало того, что ты сам несешь ответственность за собственный доход, сам за себя платишь налоги, так еще и обязательные страховые платежи – вынь да положь. Если ты наемный работник, эти платежи делает за тебя работодатель. У ИП работодателя нет, а потому и перечисления он делает самостоятельно, за собственный счет. Сумма таких перечислений, к слову, отнюдь не маленькая, зависит от дохода предпринимателя и год от года растет.
Рассказываем, какие страховые взносы ИП в ПФР и ФОМС нужно платить в 2020-м году, когда и в каком порядке их нужно уплачивать.
Сколько и за что?
Размер обязательных фиксированных взносов ИП в ПФР и ФОМС определен ст. 430 НК. Разберем их в виде таблицы, так как платеж в ПФР зависит от суммы дохода ИП, а в ФОМС нет.
| за 2019 год | ||
| За что платить | Сумма за год | Крайний срок платежа |
| Пенсионное страхование, если сумма годового дохода менее или равна 300 тыс. руб. | Фиксированная сумма 29354 руб. | Не позже 31.12.2019 |
| Пенсионное страхование, если сумма годового дохода ИП превышает 300 тыс. руб. | Фиксированная сумма 29354 + 1% от суммы, превышающей 300 тыс. дохода, но не более 234832 руб. (29354 * 8) | Фиксированная часть – не позже 31.12.2019, дополнительная часть, за превышение 300 тыс. руб. – не позже 01.07.2020 |
| Медицинское страхование | 6884 руб. независимо от суммы дохода | Не позже 31.12.2019 |
Ну, допустим. Ваш годовой доход за 2019 год – 1,5 млн руб. Значит, вам придется уплатить пенсионных взносов 29354 + 12000 ((1,5 млн -300 тыс.) * 1%) = 41354 руб. Размер платежей в ФОМС фиксированный и от дохода не зависит. Если расчет взносов ИП в ПФР и ФОМС вызывает сложности, воспользуйтесь бесплатным калькулятором расчета от ФНС.
Обращаем внимание, что в 2020 году сумма страховых платежей изменится и будет увеличена. Суммы известны уже сегодня, рассмотрим их в виде таблицы.
| за 2020 год | ||
| За что платить | Сумма за год | Крайний срок платежа |
| Пенсионное страхование, если сумма годового дохода менее или равна 300 тыс. руб. | Фиксированная сумма 32448 руб. | Не позже 31.12.2020 |
| Пенсионное страхование, если сумма годового дохода ИП превышает 300 тыс. руб. | Фиксированная сумма 32448 + 1% от суммы, превышающей 300 тыс. дохода, но не более 259584 руб. (32448 * 8) | Фиксированная часть – не позже 31.12.2020, дополнительная часть, за превышение 300 тыс. руб. – не позже 01.07.2021 |
| Медицинское страхование | 8426руб. независимо от суммы дохода | Не позже 31.12.2020 |
Страховые платежи не обязательно нужно вносить единым платежом – допускается разбивка на несколько платежей или, скажем, помесячно. При помесячной уплате, ежемесячные взносы в ПФР для ИП должны быть в 2020 году не меньше 2704 руб., а в ФОМС – 702 руб.
Есть ли амнистия?
В некоторых случаях ИП могут быть освобождены от обязанности платить страховые взносы. Перечень случаев определен п. 7 ст. 430 НК, а именно периоды:
- прохождения военной службы;
- ухода за ребенком в возрасте до 1,5 лет;
- ухода за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или престарелым, старше 80 лет;
- проживания с супругом военным-контрактником в местностях, где работа невозможна;
- проживания с супругом-дипломатом за границей.
Освобождение предоставляется по заявлению налогоплательщика, но только если в эти периоды предпринимательская деятельность действительно не осуществлялась, и ИП представит документы, подтверждающие основания для освобождения. Например, для мамы-ИП, ухаживающей за ребенком, это будет свидетельство о рождении + паспорт + справка из УК о составе семьи.
А кроме того, законодательством предусмотрена амнистия для ИП по взносам в ПФР и ФОМС (ст. 11 ФЗ № 436 от 28.12.2017). Правда, распространяется она лишь на долги по страховым платежам (а также пени и штрафы), образованные на 01.01.2017. Долги за 2017-2019 годы списаны не будут.
Еще одна возможность избежать уплаты страховых взносов – перейти на налог на профессиональный доход. Это специальный налоговый режим, введенный для самозанятых, если их годовой доход не выше 2,4 млн руб. В этом случае они полностью освобождаются от внесения страховых платежей.
Как платить страховые взносы ИП?
В указанные сроки ИП обязан перечислить все суммы страховых платежей. Куда ИП платить взносы в ПФР и ФОМС? Ныне эти платежи полностью администрируются налоговой инспекцией, обращаться в ПФР и ФОМС лично не нужно. Также не нужно подавать и специальную отчетность по страховым взносам, если у предпринимателя отсутствуют наемные работники. Просто берешь квитанцию, платишь и сохраняешь платежный документ (на всякий случай).
Получить бланк квитанции можно в инспекции по месту постановки на учет. Там же можно и оплатить. А еще на сайте ФНС есть удобный сервис для формирования платежных документов. Образцы заполнения таких платежек можно посмотреть ниже.
Не забудьте указать правильный КБК на взносы ИП в ПФР и ФОМС:
- 18210202140061110160 — для пенсионных взносов (как в фиксированном размере, так и с доходов 1%);
- 18210202103081013160— для медицинских взносов
Данные взяты с официального сайта ФНС.
А если закрыть ИП?
Если физлицо прекращает работать как предприниматель, сроки уплаты страховых взносов смещаются. ИП придется внести все платежи не позже, чем через 15 дней после снятия с учета в налоговом органе. Благо, платить нужно не полную сумму – размер фиксированного платежа уменьшается пропорционально отработанным месяцам.
Скажем, вы закрыли ИП 30 сентября 2019 года. Значит, платить нужно за полные 9 месяцев, а это 22015 руб. (29354/12*9). Этот же принцип работает и при открытии ИП не с начала календарного года.
За неполный месяц размер взноса определяется по тому же принципу – пропорционально количеству календарных дней месяца до даты регистрации прекращения ИП.
А если не платить страховые взносы?
Если просрочить сроки уплаты взносов, налоговики насчитают на сумму платежей пеню. Ее размер определяется ст. 75 НК и равен:
- 1/300 от ставки ЦБ, если просрочка менее 30 дней;
- 1/150 от ставки ЦБ, начиная с 31 дня просрочки.
Если и вовсе не платить, ИП угрожает штраф в размере (ст. 122 НК):
- 20% от суммы взносов;
- 40% от суммы взносов, если платеж не совершен умышленно.
Учитывая сумму взносов, едва ли стоит рисковать – переплачивать придется существенно!
 | Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года |