Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Отношения между Яндекс такси и партнером-перевозчиком
Мы ООО. Работаем с Яндекс такси как агент. Нанимаем водителей через наше же ИП. Таким образом, ИП является "заменой" всех водителей и выступает как единый перевозчик. Насколько грамотная такая схема и как составить договор между ООО и ИП в таком случае?
Добрый день. В данном случае наиболее приемлемым для Вас будет
«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 05.12.2017)
Статья 1005. Агентский договор
1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала
.
Здравствуйте, Валерий!
Вас что-то не устраивает в этой схеме? Налоги, какие-то условия договора или еще что-то?
Здравствуйте, Валерий!
Нанимаем водителей через наше же ИП. Таким образом, ИП является «заменой» всех водителей и выступает как единый перевозчик. Насколько грамотная такая схема и как составить договор между ООО и ИП в таком случае?
У вас фактически два варианта работать. Либо заключать с водителями трудовые договоры или договоры оказания услуг. Тогда со всех выплат им вы удерживаете все налоги (НДФЛ и страховые взносы).
Либо заключаете с ними агентский договор. Тогда вы выступаете агентом, облагаете только свое вознаграждение. А водители сами обязаны в этой схеме декларировать свой доход и уплачивать налог.
И та, и другая схема вполне легальны и правомерны...
Таким образом, ИП является «заменой» всех водителей и выступает как единый перевозчик. Насколько грамотная такая схема и как составить договор между ООО и ИП в таком случае?
Если ИП нанимает всех водителей, то он и должен уплачивать взносы и удерживать с них НДФЛ.
Что касается взаимозависимости, то ее налоговая может доказать в суде и без формальных признаков.
Статья 105.1. Взаимозависимые лица
7. Суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 2 настоящей статьи, если отношения между этими лицами обладают признаками, указанными в пункте 1 настоящей статьи.
Но есть ли в этом риск зависит от того, есть ли в ваших сделках налоговая выгода. Если ООО применяет общий режим или УСН15%, а ИП применяет УСН6%, то выгода есть. И если налоговая докажет схему с налоговой выгодой, то тогда как раз может быть доначислено 15% на ООО за счет непринятия расходов на ИП.
Здравствуйте.
Ознакомьтесь в дополнение к высказанным мнениям со статьей журнала «Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение»
После того как компания, предоставляющая электронный сервис, сняла с себя все полномочия «рулевого» и ответственного, другим участникам схемы остается только разобраться между собой, кто из них является исполнителем услуг. Для ответа на этот вопрос напомним, как в правовом национальном поле регулируется деятельность такси.
Перевозка пассажиров и багажа легковым такси Уставом автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта связана с понятием фрахта, которое подразумевает двух основных участников договорных отношений.
В отличие от перевозчика, который перевозит пассажиров и багаж из пункта отправления в пункт назначения, фрахтовщик предоставляет вместимость транспортных средств для перевозок без указания какого-либо определенного маршрута, хотя начальный и конечный пункты назначения в принципе известны.
Фрахтование ТС для перевозки пассажиров легковым такси осуществляется на основании публичного договора фрахтования, заключаемого фрахтователем непосредственно с водителем легкового такси или путем принятия к выполнению фрахтовщиком заказа фрахтователя. Маршрут перевозки пассажиров и багажа легковым такси определяется фрахтователем. Перевозчик имеет право на заключение договора фрахтования легкового такси только на территории субъекта РФ, уполномоченный орган которого выдал соответствующее разрешение.
Очевидно, что исполнителем по договору фрахтования является фрахтовщик. Заметим: им может признаваться только юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, который вправе вести приносящую доход деятельность на систематической основе, иметь права и обязанности в коммерческих отношениях. Изначально партнер компании — владельца электронного сервиса признается фрахтовщиком, так как он заключает договор как ООО или ИП (это одно из обязательных условий соглашения, которое мы рассматривали выше). Между тем, если партнер решит нанять водителей, зарегистрированных как ИП, функции, права и обязанности фрахтовщика он вполне сможет делегировать нанятым им водителям. От того, кто является фрахтовщиком, во многом зависит и налогообложение получаемой прибыли.Кто принципал, а кто агент?
Данный вопрос возникает в том случае, если водители являются индивидуальными предпринимателями, а не работниками организации, являющейся партнером компании, предоставляющей электронный сервис по поиску пассажиров. В национальном законодательстве нет четких указаний, как определить роль хозяйствующего субъекта: исполнитель или посредник? Поэтому обратимся к МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями». В нем сказано, что для определения характера своего участия в сделке (принципал или агент) организация должна:
— идентифицировать оговоренные товары или услуги, предоставляемые покупателю (которые, например, могут быть правом на товар или услугу, подлежащим предоставлению другой стороной);
— оценить, контролирует ли она каждый «договорной» товар или услугу до того, как этот товар или услуга передаются покупателю.
Признаки того, что организация контролирует оговоренный товар или услугу до их передачи покупателю, следующие:— компания несет основную ответственность за исполнение обещания предоставить оговоренный товар или услугу;
— компания имеет право самостоятельно устанавливать цену на оговоренный товар или услугу.
На основе сказанного можно утверждать, что водители являются исполнителями услуг по перевозке пассажиров легковым такси. Они несут основную ответственность за оказываемую услугу, хотя и не имея при этом права самостоятельно устанавливать цену на перевозку. Тем не менее основные риски и выгоды получают именно водители. Партнер, производящий расчеты, не являющийся работодателем по отношению к водителям, имеет свою, как правило, небольшую часть вознаграждения, так же как и компания, предоставляющая сервис по поиску пассажиров для перевозок легковыми такси.
Здесь уместно напомнить, что в рамках национального законодательства плата за пользование такси определяется:
— в виде фиксированной платы (независимо от фактического пробега легкового такси и фактического времени пользования им);
— на основании предусмотренных тарифов, исходя из фактического расстояния перевозки и (или) времени пользования легковым такси, установленных в соответствии с показаниями таксометра, которым в этом случае оборудуется легковое такси.
Применительно к рассматриваемым в статье сервисам плата определяется по второму варианту. Причем делает это не водитель, а принявшее маршрут перевозки лицо. В качестве такового как раз и оказывается электронный сервис (Uber, «Яндекс.Такси»), который определяет маршрут, его протяженность, загруженность и с учетом этого считает тариф. Стоимость перевозки может быть снижена водителем или партнером, но тогда они получат меньше дохода, так как компания, владеющая электронным сервисом, удерживает себе ту сумму, которая она считает вознаграждением исходя из начального тарифа.Варианты методологии учета
На основе всего вышеизложенного мы выделим два варианта учета у юридического лица, являющегося партнером компании, предоставляющей электронный сервис по поиску пассажиров. Первый — данный партнер заключает с водителями, не являющимися индивидуальными предпринимателями, трудовые договоры. Партнер выступает в роли фрахтовщика, отражающего основные доходы и расходы.
Второй вариант — водитель ИП и в этом случае он является отдельным хозяйствующим субъектом, соответственно отчитывается перед налоговой самостоятельно.
Кроме того, учтите, что бывают случаи, когда налоговая доначисляет налоги когда ИП перечисляет деньги водителям не со своего расчетного счета, а через вывод на свою карту физлица и уже с нее — водителям.
Налоговая в этом случае считает, что если деньги переведены ИП себе на карту, то вся переведенная сумма представляет собой доход ИП. В этом случае придется пройти разбирательства с налоговой для доказывания того факта, что доходом ИП является только его агентское вознаграждение.
Об этом я Вам уже ответил. Агентское вознаграждение здесь у ООО. ИП, как исполнитель получает сумму за оказание услуг перевозки и оплачивает налог с нее. Вопрос налогов и платежей ИП-водители остался открытым. На мой взгляд это единственный проблемный момент у Вас в данной схеме. С уважением Евгений Беляев
Добрый день, Валерий.
Наиболее оптимальный вариант — заключение агентского договора с водителями (ст. 1005 ГК РФ), сейчас по такой схеме работают уже все партнеры агрегаторов Яндекс такси/Убер/Гетт, кто разобрался в наиболее оптимальной схеме работы партнера агрегаторов такси.
С водителями Вы заключаете договор как с физ. лицами, для работы с ними по агентскому договору регистрировать им ИП не требуется.
Самое главное для работы с водителями — это грамотно составленный агентский договор, который позволит Вам:
1. Платить налог только с суммы Вашего агентского вознаграждения и не платить налог с денег водителей, которые поступают к Вам на счет и которые Вы потом перечисляете водителям.
2. Не платить налоги и взносы за водителей при перечислении им денежных средств, то есть не являться налоговым агентом водителей.
Отмечу, что есть 3 формы заключения агентского договора:
1. Водитель приезжает к Вам в офис и там подписывает агентский договор — здесь думаю все понятно. В договоре прописывается, что Вы агент и прописывается Ваше вознаграждение.
2. Договор можно заключить путем обмена сканами, если к примеру подключаете водителей с других городов. То есть Вы высылаете скан подписанного Вами договора, водитель его распечатывает, подписывает со своей стороны и направляет обратно Вам. В этом случае в договоре прописывается, что он заключается путем обмена сканами.
3. Договор-оферта. Этот способ сейчас набирает наибольшую популярность среди партнеров Убер/Яндекс такси/Гетт — Вы размещаете у себя на сайте договор-оферту, в нем прописаны все условия сотрудничества. Далее когда водитель регистрируется у Вас на сайте, то он там ставит отметку о согласии с условиями оферты и с момента регистрации договор между Вами считается заключенным.
От себя добавлю, что все партнеры указанных агрегаторов, кто уже разобрался в наиболее оптимальной и безопасной схеме работы, работают по агентскому договору и никто не платит налоги за водителей, при этом все спокойно отчитываются перед налоговой и никаких вопросов от налоговой не возникает, налог все платят только со своего вознаграждения.
Я лично писал несколько запросов в различные местные налоговые разных регионов и по этому вопросу всегда ответ был один — налоги Вы платите только с суммы своего агентского вознаграждения, налоги за водителей не платите. (они сами должны подать 3 НДФЛ и оплатить налог 13% с дохода, но это уже Вас не касается).
Есть конечно и случаи доначисления налогов партнерам со стороны налоговой, в 2017 году наиболее распространенные случаи доначисления — это перечисление денег водителям не с р/с, а путем вывода сначала себе на карту, а уже потом перевод со своей карты денег водителям (налоговая говорит раз вывели себе на карту — значит это все доход ИП), а также перевод денег не самому водителю, а третьему лицу (по просьбе водителя — жене/родственнику и т.д., например, когда у водителя заблокированы счета по долгам) без наличия соответствующего заявления со стороны водителя о переводе денег по его просьбе третьему лицу, правда и в этих случаях можно отбиться, если грамотно сформировать позицию и все перечисления водителям действительно имели место.
То есть Вам главное, чтобы у Вас была грамотно выстроена схема документооборота и перечисления денег водителям, все документы были в порядке и соответствовали закону и тогда в этой части никаких проблем у Вас не будет.
Отмечу также, что Вам нужны будут следующие коды ОКВЭД:
1) 49.32
Деятельность такси
Эта группировка также включает:
— аренду легковых автомобилей с водителем
2) 62.09
Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая
Эта группировка включает:
— прочие информационные технологии, связанные с работой на компьютере, не включенные в другие группировки, в том числе: предоставление услуг по восстановлению компьютера после сбоя, установку (настройку) персональных компьютеров, установку программного обеспечения
Эта группировка не включает:
— установку специализированных цифровых и аналоговых компьютеров, см. 33.20;
— разработку компьютерного программного обеспечения, см. 62.01;
— консультирование в области компьютерных систем, см. 62.02;
— управление компьютерными техническими средствами, см. 62.03;
— обработку данных и хостинг, см. 63.11
Дополню, что вопрос Ваш не первый, рекомендую также ознакомиться с ответами юристов за следующие похожие вопросы:
https://pravoved.ru/question/1437133/
https://pravoved.ru/question/1541299/
https://pravoved.ru/question/1403123/
https://pravoved.ru/question/1291770/
https://pravoved.ru/question/1512606/
Если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме работы с Яндекс такси/Убер/Гетт, а также все необходимые документы с примерами из практики (в том числе примеры налоговых документов, ответов налоговых на запросы партнеров агрегаторов такси) Вы всегда можете получить обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
С Уважением,
Васильев Дмитрий.
1. Обращаю внимание, что с сентября 2018 г. действует специальное предложение для партнеров Яндекс.Такси, Гетт, Ситимобил и иных агрегаторов, всю подробную информацию Вы можете получить у меня в чате (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
2. Также в рамках специального предложения обратившись в чат АБСОЛЮТНО БЕСПЛАТНО ЛЮБОЙ может получить помимо указанного выше:
2.1. Информацию о ТОП 5 рисков деятельности партнеров Яндекс.Такси, Гетт, Ситимобил и иных агрегаторов.
2.2. Бесплатную первичную консультацию по имеющимся лично у Вас вопросам, в том числе по вопросам взаимодействия с налоговой и банками (если Вам пришел запрос по 115-ФЗ), типичных ошибках во взаимодействии с налоговой и банками и рисках при подобных ошибках.
2.3. Правовое обоснование работы по агентской схеме в письменное виде (как в части уплаты налогов только со своего агентского вознаграждения даже при УСН 6%, так и в части того, что Вы не должны платить НДФЛ за водителей, а также по иным вопросам) со ссылками на положения налогового кодекса, официальные разъяснения практических органов и с конкретными примерами из моей личной практики.
2.4. Бесплатную первичную консультацию по оптимизации и упрощению документооборота, в том числе построению электронного документооборота через договор-оферту на сайте без необходимости подписывать какие-либо документы в бумажном виде с правовым обоснованием почему это абсолютно законно и с разъяснением ряда обязательных требований к электронному документообороту, про которые большинство забывает, что часто приводит к негативным последствиям в отношениях с налоговой.
2.5. Бесплатную первичную консультацию по вопросу о том, как происходит процесс отчетности в налоговую, какие допускаются типичные ошибки и как их избежать, почему некоторым партнерам налоговая доначисляет налоги в то время как другие годами успешно отчитываются в налоговую без каких-либо проблем.
2.6. Бесплатную общую информацию о том почему многим партнерам банки блокируют счета по 115-ФЗ, причем часто это происходит повторно и после открытия счета в другом банке, как этого избежать, типичные ошибки в отношениях с банками.
3. Также дополнительно обратившись в чат Вы можете (обсуждается индивидуально):
3.1. Получить информацию о том как перестать переплачивать на банковских комиссиях и делать официальные выплаты с символическими комиссиями, про что часто умалчивают в банках.
3.2. Получить информацию о том как работать с нерезидентами.
3.3. Получить помощь по бухгалтерским вопросам деятельности партнера Яндекс.Такси, Гетт, Ситимобил и иных агрегаторов от квалифицированного бухгалтера, имеющего большой опыт в сопровождении партнеров агрегаторов такси.
3.4. Получить помощь разработчика для настройки Вашего сайта или разработке нового полноценного сайта в соответствии со всеми требованиями для электронного документооборота партнера Яндекс.Такси, Гетт, Ситимобил и иных агрегаторов для успешной последующей сдачи отчетности в налоговую.
3.5. Получить информацию о том как выстраивать деятельность если Вы занимаетесь не подключением водителей на их авто, а у Вас есть свои авто и водители работают на Ваших авто по договорам аренды, какие в данном случае риски и как их минимизировать.
3.6. Как решать вопрос с лицензиями, путевыми листами, кассой и т.п.
ВНИМАНИЕ!!!
За период с октября 2018 г. по январь 2019 г. моей командой были направлены запросы в налоговые по всей России по вопросу работы партнеров агрегаторов такси, а именно были поставлены вопросы о правомочности:
1. Работы партнера агрегаторов по моему агентскому договору.
2. Оплаты налогов только с суммы своей комиссии (в том числе при УСН 6%).
3. Вопрос о том, должны ли партнеры платить НДФЛ за водителей.
4. Вопрос правомочности работы партнера с водителями просто как с физическими лицами (то есть с учетом того, что водители не ИП и не самозанятые).
Все запросы были сделаны относительно деятельности партнеров Яндекс.Такси, а именно я в запросе приложил ссылки на все 3 договора, которые Вы заключаете с ООО Яндекс.Такси и выдержки из своего агентского договора, по которому работают более 300 моих клиентов – партнеров Яндекс такси, Гетт, Убер, Ситимобил, Wheely (всего я работаю в сфере сопровождения партнеров агрегаторов такси с 2015 г.).
По итогу направления запросов на ЯНВАРЬ-ФЕВРАЛЬ 2019 г. нами получено уже порядка 60-70 (!!!!!) ответов (и их число постепенно растет, ответы продолжают приходить) из налоговых со всей страны, В ТОМ ЧИСЛЕ ИЗ г. МОСКВЫ (есть ответы из 10 Московских налоговых), г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГА (есть ответы из 5 Питерских налоговых), ряда городов МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ, г. НОВОСИБИРСКА, г. НИЖНЕГО НОВГОРОДА, г. ВОЛГОГРАДА, г. САМАРЫ, г. ПЕРМИ, г. КРАСНОДАРА, г. СОЧИ, г. РОСТОВА-НА-ДОНУ, г. ЧЕЛЯБИНСКА, г. КРАСНОЯРСКА, г. ВЛАДИВОСТОКА, г. ХАБАРОВСКА, г. КИРОВА, г. ЯРОСЛАВЛЯ, г. УФЫ, г. АРХАНГЕЛЬСКА, г. МУРМАНСКА, г. ПСКОВА, г. ЧЕБОКСАРЫ, г. ОРЛА, г. ВЛАДИМИРА, г. ГЕЛЕНДЖИКА, г. НОВОРОССИЙСКА, г. УЛЬЯНОВСКА, г. КАЛУГИ, г. ОРЕНБУРГА, г. СМОЛЕНСКА, г. ЭЛИСТЫ, а также из многих других городов и районов России.
Во всех ответах налоговые последовательно и непротиворечиво подтверждают следующее:
1. При работе по 3-м договорам с ООО Яндекс.Такси при заключении с водителем моего агентского договора Вы не платите налоги с денег, перечисляемых водителям. Налоги платите только с суммы своей комиссии.
2. При заключении с водителем моего агентского договора Вы не платите НДФЛ за водителей.
3. С водителями Вы имеете право работать просто как физ. лицами.
Все ответы есть в оригинале со всеми номерами, датами, наименованиями налоговых органов, подписями ответственного инспектора (поэтому можно все ответы использовать в общении с Вашей налоговой и банком).
Внимание! Все запросы сделаны исключительно по моему агентскому договору, при использовании «кривых», некорретных, непроверенных договоров ссылаться на ответы при общении с налоговой или банками не получится. Наличие ответов не освобождает от необходимости работать по правильной схеме и не освобождает от строгого соблюдения всех требований (а их не мало) в части ведения как бумажного, так и электронного документооборота.
Также если у Вас есть свои автомобили, то схема работы у Вас немного другая и есть ряд ключевых дополнительных требований, которые обязательно нужно соблюдать.
ОБРАЩАЮ ВАШЕ ВНИМАНИЕ (!!!), ЧТО В РАМКАХ СПЕЦИАЛЬНОГО ПРЕДЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ПАРТНЕРОВ АГРЕГАТОРОВ КАЖДЫЙ ОБРАТИВШИЙ КО МНЕ В ЧАТ НАЧИНАЯ С ЯНВАРЯ 2019 г. (КНОПКА «ОБЩАТЬСЯ В ЧАТЕ» ВОЗЛЕ ФОТОГРАФИИ АККАУНТА) МОЖЕТ ПОЛУЧИТЬ АБСОЛЮТНО БЕСПЛАТНО ВСЕ УКАЗАННЫЕ 60-70 ОТВЕТОВ НАЛОГОВЫХ СО ВСЕЙ СТРАНЫ В ВИДЕ ОРИГИНАЛОВ СО ВСЕМИ НОМЕРАМИ, ДАТАМИ, ИНФОРМАЦИЕЙ ОБ ОТВЕТСТВЕННОМ ЛИЦЕ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ.
При этом ООО будет являться агентом ИП и налоги будет платить лишь с суммы агентского вознаграждения. ИП будет оплачивать налоги за себя исходя из полученных сумм.
На самом деле для Вас, на мой взгляд, более критичными являются отношения между ИП и водителями. Если речь пойдет о трудовых договорах, то встанет вопрос о страховых взносах, выписке путевых листов, удержании и перечислении НДФЛ за работников